Urad za notranje prihodke Združenih držav (IRS) zahteva, da vsi državljani ZDA in tujci, ki prebivajo v državi, plačajo davke na dohodek, zaslužen skozi vse leto. Čeprav večina državljanov in tujcev primarno zasluži dohodek v ZDA, so tisti, ki zaslužijo dohodek, medtem ko živijo v tujini, odgovorni tudi za plačevanje davkov na svetovni dohodek. IRS ponuja dve davčni oprostitvi v tujini za davkoplačevalce, ki zaslužijo dohodek v tujini, vključno z izključitvijo, ki zmanjša obdavčljivi dohodek, in drugo, ki davkoplačevalcem pripiše kredit za vzdrževanje doma v drugi državi. Za uveljavljanje katere koli od teh davčnih oprostitev v tujini je treba izpolniti davčni obrazec 2555 IRS in ga priložiti obrazcu 1040, skupaj z vsemi drugimi dokazili davčnih dokumentov in seznamov.
Ena od davčnih oprostitev v tujini, izključitev dohodka iz tujine, omogoča zavezancem, da iz obdavčljivega dohodka izključijo določen znesek tujih zaslužkov. Na splošno se znesek, ki ga IRS dovoli davkoplačevalcem, da izključijo, letno niha, da odraža inflacijo. Na primer, v davčnem letu 2011 je IRS dovolila davkoplačevalcem, da izključijo prvih 91,500 ameriških dolarjev (USD) zaslužka in obdavčili samo zaslužke, ki so presegli mejo. Za uveljavljanje izključitve dohodka, zasluženega v tujini, mora biti davčni zavezanec državljan ZDA ali tujec s stalnim prebivališčem, ki izpolnjuje preizkus verodostojnega prebivanja ali test fizične prisotnosti, mora imeti dom v tuji državi in mora imeti tuje zaslužene dohodke. Če želite ugotoviti, ali status prebivališča osebe izpolnjuje pogoje za izključitev, se lahko sklicuje na navodila IRS obrazca 2555.
Davčni zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za izključitev dohodka iz tujine, običajno izpolnjujejo pogoje za izključitev in odbitek tujih stanovanj, čeprav lahko davkoplačevalci zahtevajo samo eno od oprostitev davka v tujini. Izključitev tujih stanovanj je na voljo zavezancem, ki za vzdrževanje stanovanja plačujejo z zaslužkom delodajalca. Samozaposleni davčni zavezanci lahko uveljavljajo odbitek za stanovanja v tujini. IRS zavezancem omogoča odbitek določenega dnevnega ali letnega zneska, ki se določi glede na državo, v kateri ima zavezanec prebivališče.
Na primer, davčni zavezanec, ki prebiva v Izraelu celotno davčno leto, lahko odbije letni znesek, ki je bil leta 50,800 2011 USD. Če del leta prebiva v Izraelu, lahko odbije do 139.18 USD na dan. . Podobno kot pri izključitvi dohodka iz tujine ta znesek zmanjša obdavčljivi dohodek, ki ga mora davčni zavezanec plačati IRS. Če želi oseba določiti znesek izključitve ali odbitka, se lahko sklicuje na navodila IRS obrazca 2555 in izpolni obrazec 2555.