Kot zvezno priznana poslovna struktura v Združenih državah Amerike je družba z omejeno odgovornostjo (LLC) predmet obdavčitve bodisi kot ločena oseba bodisi s prehodno obdavčitvijo dohodka svojih članov. Ne glede na status prijave pa mora družba z omejeno odgovornostjo upoštevati enaka pravila glede davčnih olajšav kot druga podjetja. Predvsem so razpoložljive vrste davčnih olajšav LLC v dve široki kategoriji: poslovni stroški in kapitalski odhodki. Te kategorije davčnih olajšav iz poslovanja so enake za vse poslovne subjekte, ne glede na to, ali so samostojni podjetnik posameznik, pravna oseba, partnerstvo ali družba z omejeno odgovornostjo.
LLC davčne olajšave se uporabljajo samo za tiste, ki se imenujejo dovoljeni stroški. Ti stroški so razdeljeni v dve glavni kategoriji: kapitalski stroški in poslovni stroški. Kapitalski odhodki so lahko upravičeni do delnega odbitka na podlagi načela amortizacije. V skladu s pravili davčne službe (IRS) so samo poslovni stroški upravičeni do popolnih odbitkov.
Kapitalski odhodki, kot so nakup vozil, opreme, nepremičnin ali drugih poslovnih sredstev, zahtevajo amortizacijo. Amortizacija podjetju omogoča, da odšteje del amortizirane vrednosti sredstva ali znesek njegove dobe koristnosti, ki se izteče v davčnem letu. Omejeni kapitalski izdatki, kot so računalniki in majhna pisarniška oprema, se lahko glede na posebnosti štejejo za enoletni odbitek v skladu z oddelkom 179.
V smislu davčnih olajšav za LLC poslovni odhodki zajemajo skoraj vse druge vrste režijskih stroškov, ki jih plača podjetje, ki ne spadajo v nakup osnovnega sredstva. Takšne davčne olajšave vključujejo plačilne liste, pisarniški material, obroke in zabavo, oglaševanje, vzdrževanje prostorov, komunalne storitve, surovo blago, ki se uporablja pri proizvodnji izdelka, strokovne prispevke, stroške usposabljanja in nadomestil zaposlenih, slabe terjatve in druge rutinske stroške, potrebne za poslovanje podjetja. Da bi se kvalificirali kot dovoljeni davčni odbitki LLC ali da bi bili kvalificirani kot davčni odtegljaji za katero koli poslovno strukturo, morajo poslovni stroški izpolnjevati merila IRS za običajne in potrebne pri opravljanju dejavnosti ali poslovanja. Z drugimi besedami, stroški morajo biti skupni drugim podjetjem v podobnih panogah – običajnih – in se morajo izkazati v pomoč pri poslovanju – potrebni.
Pri prijavi letnih davkov od dohodka se lahko člani LLC izberejo, da bodo vložili davke v imenu podjetja kot ločenega poslovnega subjekta. Z izbiro te možnosti se davčne olajšave LLC uporabljajo podobno kot za katero koli drugo podjetje. Če pa se člani odločijo za vložitev obdavčitve z uporabo prehodne obdavčitve dohodka, pri čemer se davčna obveznost porazdeli na vse člane LLC, je potrebna samo informacijska davčna prijava. Za poročanje in uveljavljanje poslovnih stroškov mora LLC vložiti informativno napoved, v kateri so navedeni vsi dohodki in dovoljeni davčni odbitki. Preostali dohodek se razdeli med člane in obdavči kot njihov osebni dohodek.
SmartAsset.