Amortizacija se nanaša na zmanjšanje vrednosti sredstva v času, v katerem se uporablja. To je bistven računovodski koncept, ker podjetja amortizacijo svojih sredstev odpišejo kot odhodek v davčnih napovedih, uporablja pa se več metod amortizacije. Dva najpogostejša načina amortizacije sta enakomerna amortizacija, pri kateri se vrednost vsako leto zmanjša za enak znesek, in padajoča bilančna amortizacija, ki izračuna amortizacijo kot odstotek stanja vrednosti sredstva. Druge bolj zapletene metode vključujejo dvojno padajočo amortizacijo, ki združuje načela enakomernega in padajočega stanja, amortizacijo dejavnosti in podobne metode časovnih enot.
Dve pomembni načeli, ki ju je treba razumeti, ne glede na to, katere metode amortizacije se uporabljajo, sta stroški amortizacije in akumulirana amortizacija. Strošek amortizacije je znesek amortizacijske vrednosti v enem letu. Akumulirana amortizacija je skupni znesek amortizacije, ki ji je bilo sredstvo izpostavljeno do te točke. Na primer, poslovno vozilo, katerega vrednost se zmanjša za 400 ameriških dolarjev (USD) na leto, bi imelo strošek apreciacije v višini 400 USD vsako leto v bilanci stanja podjetja, vendar bi bila njegova akumulirana amortizacija 400 USD v prvem letu, 800 USD v drugem, 1200 USD v tretjem in tako naprej.
Enostavna amortizacija je najpreprostejša metoda amortizacije in omogoča vsako leto enak znesek amortizacije. Računalnik na primer stane 1,000 USD in ga je treba uporabljati pet let. To pomeni, da se bo vsako leto zmanjšalo za 200 USD, kar dosežemo tako, da 1,000 USD delimo s pet.
Zmanjševanje amortizacije stanja omogoča podjetjem, da v prvem letu porabljajo najvišji nakup, nato pa vsako naslednje leto upadajo. To doseže tako, da določi odstotno stopnjo amortizacije in jo uporabi za saldo. Če uporabimo zgornji primer, če je bila stopnja amortizacije računalnika 50-odstotna, potem bi prvo leto amortizirala 500 USD ali 50 odstotkov 1,000 USD, tako da ostane stanje 500 USD ali 1,000 USD minus 500 USD. V naslednjem letu bi strošek amortizacije znašal 250 USD ali 50 odstotkov preostalega zneska 500 USD in ta proces bi se nadaljeval, dokler bilanca ne bi dosegla odškodninske vrednosti računalnika.
Metoda dvojnega padanja amortizacije uporablja enakomerno metodo za določitev odstotka, ga podvoji in nato uporabi podvojeno odstotno stopnjo za padajočo metodo. Amortizacija dejavnosti temelji stroške amortizacije na znesku, ki je bilo uporabljeno sredstvo, v nasprotju s časom, medtem ko je metoda vsote letnih števk dosežena tako, da se prvotno amortizirljiva vrednost sredstva pomnoži z nizom ulomkov na podlagi vsote števk. let, ko bo sredstvo uporabljeno. Metoda proizvodnih enot temelji na formuli, ki upošteva količino proizvodnje, ki jo proizvede sredstvo, podobna metoda enote časa pa to teorijo uporablja za naravne vire, ki se lahko sčasoma izčrpajo.