Povprečna oziroma povprečna davčna stopnja posameznikov in podjetij je skupna davčna obremenitev, odmerjena na osebne dohodke ali plače. Povprečna stopnja se običajno izračuna kot odstotek z uporabo matematične formule. V Združenih državah Amerike Internal Revenue Service (IRS) uporablja progresivni davčni sistem za obdavčitev državljanov. Ko se dohodek povečuje, morajo posamezniki plačati višjo davčno stopnjo za vsak dolar nad vnaprej določeno mejo. Vsako zvišanje davčne stopnje pomeni dvig mejnih davčnih stopenj, ki jih plačujejo posamezniki. Povprečno davčno stopnjo posameznika je mogoče izračunati tako, da seštejemo vsako mejno davčno stopnjo in jo delimo s skupnim številom mejnih stopenj.
V letu 2009 so bile mejne davčne stopnje za fizične osebe 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 % in 35 %. Vsaka stopnja se odmeri do določenega zneska v dolarjih, odvisno od posameznikovega statusa prijave in skupnega obdavčljivega dohodka. Ameriški davkoplačevalec, ki se prijavi kot posameznik s skupnim dohodkom 65,000 $, bi imel povprečno davčno stopnjo 16.7%. Tukaj je izračun za to povprečno stopnjo: dohodek 0-8,350 $ je obdavčen z 10 %; dohodek od 8,351 do 33,950 $ je obdavčen po 15 %; in dohodek od 33,951-82,250 $ je obdavčen po 25%. Zato je izračun povprečne davčne stopnje 10+15+25/3 oziroma 16.7 %.
Za posameznike, ki poskušajo izračunati svojo davčno obveznost, se lahko uporabi več različic. Vsaka metoda upošteva različne informacije ali scenarije za matematični izračun. Dve različici izračuna sta efektivna povprečna davčna stopnja ali efektivna mejna davčna stopnja.
Pri izračunu efektivne povprečne stopnje se za določitev povprečne davčne stopnje ne uporablja skupni obdavčljivi dohodek. Ta izračun lahko izračuna efektivno povprečno davčno stopnjo na podlagi tega, kako je zaslužen celoten dohodek posameznika, to je pasivni dohodek, tradicionalne plače ali 1099 dohodek.
Efektivna mejna davčna stopnja se izračuna za posameznike z dohodkom iz socialne varnosti ali prejemki, ki se postopoma ukinjajo, kot so pokojninski načrti z zamudo pri davku ali pokojninski računi. Ta dohodek je ločen od običajnega dohodka, ker gre za denar, ki ne predstavlja natančno trenutnega dohodka posameznika, ki ga ustvari prek delovnih mest ali standardnih ali drugih standardnih plač.
Podjetja lahko svojo povprečno davčno stopnjo izračunajo z drugačno metodo. Večina podjetij plačuje različne davke, vključno z davkom na dohodek, davkom na nepremičnine, davkom na izplačane plače in davkom na prodajo ali uporabo. Izračun povprečnih davčnih stopenj je odvisen od tega, koliko teh poslovnih davkov je vključenih v postopek izračuna podjetja. Uporaba individualnih povprečnih davčnih izračunov je običajno bolj uporabna za podjetja, ki poskušajo načrtovati prihodnje davčne obveznosti.