Povezava med amortizacijo in denarnim tokom je v tem, da je amortizacija nedenarni odhodek, ki zmanjšuje denarni tok, prikazan v izkazu čistega poslovnega izida podjetja. Denarni tok je denar, ki prihaja in odhaja iz podjetja z operativnimi, naložbenimi in finančnimi dejavnostmi. Amortizacija je letno zmanjšanje vrednosti opreme, ki odraža njeno uporabo v podjetju. Priprava izkaza denarnih tokov bo od računovodij zahtevala, da dodajo nazaj amortizacijo, da bi nadomestili zmanjšanje denarnih sredstev, navedenih v računovodski knjigi.
Amortizacija in denarni tok sta dva bistvena računovodska podatka, ki se nanašata na sredstva v lasti podjetja. Računovodski standardi jim dovoljujejo, da postavko evidentirajo kot sredstvo, namesto da bi podjetja hkrati izdala obsežne nakupe strojev ali opreme. Amortizacija predstavlja strošek, ki ga bo podjetje knjižilo vsak mesec, ki predstavlja uporabo predmeta v podjetju. Zato je amortizacija preprosto računovodska meritev, knjižena po tem, ko je podjetje porabilo denar.
Po metodi računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka – ki je najboljša metoda po večini računovodskih načel in standardov – podjetja beležijo transakcije, ko se zgodijo, ne glede na to, ali denar zamenja lastnika. Podjetja ne morejo voditi točnega stanja gotovine, evidentiranega na njihovem denarnem računu glavne knjige, saj bodo plačila izvedena za transakcije v prejšnjih obračunskih obdobjih. Za ustvarjanje natančne slike denarnih sredstev računovodje pripravijo izkaz denarnih tokov. Amortizacija in denarni tok spadata v razdelek o poslovanju, ki navaja vse običajne dejavnosti, ki ustvarjajo denar v podjetju.
Izračun denarnega toka iz poslovanja se začne s čistim dobičkom podjetja, vzetim iz izkaza poslovnega izida, vendar amortizacija – čista računovodska številka – zmanjša čisti dobiček. Računovodje bodo dodali nazaj tekoče stroške amortizacije, da bi popravili ta računovodski vnos. Podjetja lahko izračunajo amortizacijo na več različnih načinov.
Namen izkaza denarnih tokov je notranjim in zunanjim deležnikom omogočiti pregled denarnega stanja podjetja. Čeprav podjetja morda poročajo o visokih stopnjah neto dohodka, so lahko dejansko revna z denarjem. To se zgodi, ko podjetje večino svoje prodaje opravi na kredit, kar strankam omogoča, da vzpostavijo terjatve, ki jim omogočajo plačilo blaga in storitev skozi čas. Amortizacija in denarni tok imata lahko negativne rezultate, če podjetje kupi znatne količine osnovnih sredstev, kar povzroči velike zneske amortizacije.