Kazen za umik 401k, ki je 10 odstotkov vseh dvigov iz varčevalnega načrta 401k, preden lastnik dopolni 59 let in pol, se je mogoče izogniti, če je izpolnjen vsaj eden od naslednjih petih pogojev: lastnik je invalid oz. umre pred 59. letom in pol, umik se izvede zaradi kritja čezmernih zdravstvenih stroškov, umik se odredi kot del ločitvene odločbe ali ločitvene pogodbe, lastnik se upokoji ali je odpuščen pri starosti 55 let ali več, ali »večje enaka” občasni dvigi se izplačajo lastniku.
Načrt 401k je varčevalni načrt, ki ga sponzorira delodajalec v Združenih državah in je običajno namenjen kot sestavni del programa varčevanja pri upokojitvi. Sredstva se odtegnejo na podlagi pred obdavčitvijo iz plač posameznih delavcev in se prispevajo na njihove 401 račune v skladu z omejitvami, ki jih določa Zakon o notranjih prihodkih (Kodeks). Nekateri delodajalci izenačijo tudi nekatere ali vse prispevke svojih zaposlenih. Obstaja širok izbor domnevno varnih izdelkov, v katere lahko vložite 401 računov. Vsaka rast, bodisi zaradi kapitalskih dobičkov ali prihodkov od obresti, ni obdavčena, dokler se sredstva ne dvignejo. Ko se sredstva dvignejo ali razdelijo, so predmet obdavčitve kot običajni dohodek po takrat veljavni davčni stopnji lastnika.
Ker je bilo vzpostavljenih 401 načrtov, da bi davkoplačevalcem omogočili davčno odložen način varčevanja za upokojitev, je 10-odstotna kazen za razdelitve pred to starostjo namenjena odvračanju davkoplačevalcev od črpanja svojih pokojninskih prihrankov za druge namene. V primeru, da lastnik računa izpolni eno od petih okoliščin, ki jih določa Kodeks, preden dopolni 59 let in pol, lahko on ali njegov upravičenec prejme distribucijo brez kazni.
Če lastnik umre ali postane invalid pred 59. letom in pol, se lahko razdeli brez kazni, bodisi invalidnemu lastniku ali upravičencem, kot je primerno. Druga izjema je za plačilo zdravstvenih stroškov, ki presegajo 7.5 odstotka lastnikovega prilagojenega bruto dohodka (AGI). Poleg tega, ko se par loči, so računi 401 pogosto pomemben del zakonskega premoženja in kvalificirana sodna odločba za domače razmerje, v bistvu odločba o ločitvi ali sporazum o ločitvi, lahko odredi razdelitev določenega dela računa na račun. lastnikov zakonec. Te distribucije so izvzete iz kazni za umik 401k.
Kodeks dovoljuje razdeljevanje pred 59. letom in pol za posameznike, ki so se upokojili, dali odpoved ali so bili odpuščeni pri starosti 55 let ali več, vendar le v zvezi z računom 401, ki ga sponzorira ta končni delodajalec. Za distribucije, prevzete z drugih računov 401k, še vedno velja kazen predčasnega umika. To je dober razlog, da zaprete stare 401k račune in jih konsolidirate.
Zadnji način, kako se izogniti kazni za umik v višini 401k, se imenuje izjema za “znatna enaka plačila”. Imenuje se izjema iz oddelka 72(t), ki se nanaša na tisti razdelek kodeksa, ki jih pooblašča, navaja, da se lastniku lahko razdeli, če temeljijo na pričakovani življenjski dobi lastnika in so plačila v bistvu enaka. Ta plačila je treba opraviti letno in se nadaljevati do zadnjih petih let oziroma do lastnikovega 59-letnega leta in pol.
Druga kazen za dvig 401k je včasih spregledana, ker nastane le, ko lastnik računa dejansko ne uspe dvigniti sredstev z računa. Na splošno Kodeks zahteva, da se zahtevana minimalna distribucija (RMD) vzame iz katerega koli računa, ki je upravičen do davkov, kot je 401k ali IRA, vsako leto, začenši pred 1. aprilom leta, ki sledi letu, ko lastnik računa dopolni 70 let in -polovica. Ta kazen je stroga – 50 zneska, ki bi ga bilo treba dvigniti. Zato morajo tisti, ki morajo izpolnjevati zahteve RMD, skrbno pregledati svoje distribucije in zagotoviti, da jemljejo vsaj znesek RMD.
Upoštevajte, da so bila vsa sredstva, ki so bila prispevana k 401k, kot tudi morebitni zaslužki prvotno knjižena na podlagi odloženega davka, davek od dobička po rednih stopnjah zapade v plačilo za vse distribucije in tej zahtevi se ni mogoče izogniti. Upoštevati je treba tudi, da se prerazporeditve 401 sredstev v druge pokojninske načrte, upravičene do davkov, pri katerih se sredstva premaknejo iz ene finančne institucije v drugo, ne da bi dejansko prišla v last lastnika, ne štejejo za razdelitve in zato niso predmet kazen za umik 401k.