Kako razvijem načrt revizije?

Razvoj uspešnega revizijskega načrta zahteva načrtovanje, določitev prednostnih nalog, nekaj terenskega dela in enega ali več nadaljnjih sestankov. Preden začnete s katerim koli revizijskim načrtom, določite revizijsko vesolje, ki je vrsta, področja in število subjektov, ki jih je treba revidirati, ter posebne postopke, ki se bodo uporabljali pri reviziji. Pri izdelavi načrta revizije je treba določiti prioritete, določiti obseg in obseg revizije, vzpostaviti sodelovanje znotraj podjetja ali organizacije in vzpostaviti standarde za dokaze.

Prvi korak v vsakem revizijskem načrtu je določitev prednostnih nalog in osredotočanje na obvezne revizije. Revizije je treba najprej opredeliti kot diskrecijske ali obvezne. Malo raziskav bo razkrilo, ali bi nekatere regulativne zahteve morda zahtevale posebne revizije organizacije ali podjetja. Newyorška borza na primer zahteva notranjo revizijo za vsa javna podjetja. Nekatera zasebna podjetja vzpostavljajo tudi pravila za obvezne notranje in zunanje revizije.

Ko je obseg revizije določen, izdelajte podrobno oceno časa, potrebnega za dokončanje celotnega revizijskega postopka. Če delate z ekipo ali osebjem ljudi, bi bil to čas, da pregledate prednosti in slabosti vsakega posameznega člana ekipe in določite, koliko časa lahko vsaka oseba prispeva k načrtu revizije. Določite oceno časa na podlagi skupnega števila razpoložljivih članov osebja in tega, koliko časa lahko vsaka oseba posveti reviziji in vsem potrebnim nadaljnjim sestankom. Če odštejemo praznike, bolniške dneve, dneve usposabljanja in dopust, imajo zaposleni s polnim delovnim časom, ki delajo 40 urni delovni teden, približno 1,800 razpoložljivih ur v obdobju enega leta.

Uspeh vsakega resničnega revizijskega načrta bo v veliki meri odvisen od sodelovanja in sodelovanja ključnih menedžerjev, direktorjev, vodilnih delavcev in članov upravnega odbora. Revizije se običajno obravnavajo kot invazivne in vsiljive, nekateri zaposleni pa jih lahko na splošno gledajo v negativni luči. Uspešen načrt revizije je treba izvesti neodvisno od kakršnega koli vmešavanja zaposlenih ali osebja podjetja, da se ustvari objektiven pogled na posebna področja ali subjekte znotraj organizacije. Da bi zagotovili natančno, objektivno in uspešno revizijo, določite osnovna pravila neodvisnega delovanja od samega začetka.

Produktivno revizijsko delo na terenu zahteva vzpostavitev postopkov za zbiranje, analizo in ocenjevanje dokazov. Določite vrsto dokazov, ki jih je treba zbrati, koliko jih zbrati in ali so ti dokazi dejansko ustrezni in uporabni. Revizor mora razumeti določeno podjetje ali organizacijo in njeno okolje, da bi ugotovil, katere vrste dokazov je treba zbrati. Postopki za revizijsko terensko delo bi morali vključevati zbiranje samo dokazov, ki so dejanski, pomagajo pri doseganju posebnega zaključka in podpirajo končna revizijska priporočila.