Zmanjšanje amortizacije stanja zahteva tri postavke za izračun: knjigovodsko vrednost sredstva, letni amortizacijski odstotek in reševalno vrednost. Večina izračunov amortizacije se nanaša na stroje ali druge vrste opreme, ki jih ima podjetje. Zmanjšana bilančna amortizacija se izračuna tako, da se knjigovodska vrednost sredstva zmanjša njegova reševalna vrednost pomnožena za letni odstotek amortizacije. Računovodje bodo nato to številko razdelili na 12 mesecev in to številko objavili v glavni knjigi podjetja.
Vsi stroji ali oprema ne bodo imeli reševalne vrednosti. Če se podjetje odloči, da bo opremo obdržalo, dokler ji ne zmanjka življenjske dobe, bo stroj najverjetneje razrezan, ko bo prenehal obratovati. Vrednost ostankov je pogosto prenizka, da bi vplivala na izračun zmanjšanja amortizacije.
Letni odstotek amortizacije je običajno računovodska ocena. Računovodje lahko vsako leto določijo odstotek uporabe glede na podjetje ali na podlagi ocene, ki jo zagotovi proizvajalec opreme. Na primer, stroj, kupljen za 125,000 ameriških dolarjev (USD), ima po priporočilih proizvajalca reševalno vrednost 5,000 dolarjev in življenjsko dobo 10 let. Računovodje ocenjujejo letni odstotek amortizacije na 20 odstotkov letno na podlagi ocen porabe proizvajalca in proizvodnega nadzornika podjetja. Amortizacija za prvo leto znaša 24,000 USD letno ((125,000 – 5,000 ) * 20). Letna amortizacija drugega leta znaša 19,200 USD ((120,000 – 24,000) * 20). Vsako leto se bo odstotek amortizacije zniževal, od tod tudi metoda zmanjševanja bilance.
Amortizacija omogoča podjetjem, da se izognejo stroškom večjih nakupov opreme. To ustvarja bolj gladko številko čistega dobička, saj morajo podjetja poročati o odhodkih v svojih izkazih poslovnega izida. Splošni računovodski standardi običajno dovoljujejo podjetjem, da uporabljajo kakršno koli metodo amortizacije, za katero menijo, da je potrebna za njihovo poslovanje. Prednost metode zmanjševanja bilance je, da omogoča, da se večji zneski amortizacije obračunajo prej v življenjski dobi opreme. To bo prej kot slej zmanjšalo davčno obveznost podjetja.
Uporaba metode amortizacije zmanjšanja je podobna metodam amortizacije, ki se uporabljajo za davčne namene. Državni davčni organi pogosto zahtevajo, da podjetja amortizirajo stroje in opremo hitreje kot druge metode. Ta metoda amortizacije je tudi metoda zmanjšanja, pri čemer državni davčni organi zagotavljajo dobo koristnosti za različne razrede sredstev. To ustvarja univerzalno metodo za amortizacijo, ki zagotavlja, da vsa podjetja upoštevajo osnovna pravila pri poročanju davčnih obveznosti. Podjetja bodo morda morala ustvariti metodo usklajevanja med svojo računovodsko metodo amortizacije in davčno metodo, da bi zagotovila, da med tema dvema metodama ne bo nobenih nepravilnosti.