Amortizacijo je mogoče opredeliti kot znesek, ki sredstvo ali zgradba izgubi vrednost skozi čas zaradi neizogibnih dejavnikov, kot je poslabšanje. Amortizacija zgradb se lahko izračuna na različne načine, vključno z enakomerno amortizacijo ali z metodo zmanjšanja. Enostavna amortizacija zgradb se izračuna tako, da se oceni vrednost nepremičnine ob koncu njene dobe koristnosti in uporabi njeno trenutno vrednost, da se od njene vrednosti vsako leto odšteje določen odstotek. Kadar se uporablja metoda zmanjšanja, je lahko zaželena višja začetna amortizacija, vendar so poznejše izgube vsako leto manjše.
Najpogosteje se uporablja enakomerna amortizacija zgradb, saj je to najmanj zmedena metoda za izračun izgube vrednosti nepremičnine. Morda ni povsem točna, vendar daje knjigovodjem podjetja oprijemljivo številko, ki jo vnesejo v izkaz poslovnega izida, kar pomaga poenostaviti letne računovodske izkaze. Ni lahko določiti, koliko se bo stavba v daljšem časovnem obdobju amortizirala; vsaka lastnost je drugačna, zato enakomerna metoda morda ni najboljši način za izračun izgube takega sredstva.
Recimo, da ima podjetje zgradbo, ki je trenutno ocenjena na 300,000 ameriških dolarjev (USD) in se odloči, da bo reševalna vrednost po petih letih 150,000 dolarjev. Končno vrednost bo odštela od trenutnih stroškov in jo delila s številom let življenjske dobe. V tem primeru 300,000 $ – 150,000 $/5 = 30,000 $ letne amortizacije. Tako bo ob koncu prvega leta stavba vredna 300,000 $ – 30,000 $ = 270,000 $. V zadnjem letu se bo stavba začela pri vrednosti 180,000 $ in končala pri 150,000 $.
Zmanjševanje amortizacije zgradbe bilance je bolj zapleteno, vendar daje boljšo predstavo o resnični vrednosti nepremičnine. Ta se izračuna tako, da se amortizacijska stopnja pomnoži s trenutno vrednostjo nepremičnine. Stopnja se običajno določi tako, da se ocenjeni enakomerni odstotek podvoji.
V zgornjem primeru je stopnja 10 %, fiksna vrednost stavbe pa 300,000 $. Z zmanjšanjem amortizacije gradnje bilance bi se stopnja podvojila na 20 %. To pomeni, da je amortizacija v prvem letu 20 % od 300,000 $ ali 60,000 $, s čimer ostane vrednost stavbe na koncu prvega leta 240,000 $. Namesto 300,000 $ kot številka za drugo leto se uporabi začetna vrednost 240,000 $.
Konec drugega leta bi bila stavba vredna 192,000 $ ali 240,000 $ x 20%. Vrednost nepremičnine ob koncu petega leta bi bila 93,804 $. Čeprav to morda ni niti približno tako visoko kot metoda enakomernega časovnega amortiziranja stavb, zagotavlja, da podjetje ne prevrednoti svojih sredstev. V poslovnem svetu je običajno bolje podcenjevati vrednost premoženja, da se kasneje izognemo neprijetnim presenečenjem.