Oprostitev davka na dediščino je obvezna v nekaterih jurisdikcijah v Združenih državah. Dokument se uporablja v premoženjskih zadevah in se uporablja kot dokazilo, da so pokojnikovi upravičenci plačali vse zahtevane davke na dediščino. V državah, kjer je dokument potreben, je za njegovo izdajo odgovorno ministrstvo za prihodke, državni kontrolor ali davčno ministrstvo.
Od pomladi 2011 okrožje Columbia in 34 zveznih držav ne zahtevajo priprave opustitve davka na dediščino. V teh jurisdikcijah bo morda treba še vedno plačati davke na nepremičnine, odvisno od veljavne državne zakonodaje. V nekaterih drugih delih ZDA se davčna opustitev uporablja le v primerih, ko je pokojnik umrl pred določenim datumom ali če ni preživelega zakonca.
Veljavno pravo, ki ureja, ali je treba pridobiti opustitev davka na dediščino, je odvisno od tega, kje je pokojnik prebival v času njene smrti. Dokument se lahko zahteva, če so sredstva, ki se prenesejo na upravičenca, zaloge. V nekaterih primerih so predpisi o tem, ali je potrebna opustitev davka na dediščino, določeni glede na to, kje se nahaja družba, ki je izdala delnice.
Če je treba izpolniti opustitev davka na dediščino, mora upravičenec ali zastopnik, ki deluje v njegovem imenu, zahtevati kopijo obrazca pri ustrezni državni agenciji. Obrazci so lahko na voljo tudi na spletni strani vladnega urada za prenos.
V nekaterih državah se del pokojnikovega bančnega računa prenese na račun zapuščine, preostala sredstva pa se zamrznejo, dokler niso plačani davki na dediščino. Obrazec mora biti v celoti izpolnjen in predložen agenciji v obdelavo, preden se zamrznjena sredstva sprostijo.
Obrazec za opustitev vključuje ime, številko socialnega zavarovanja, datum smrti in pokojnikov zadnji naslov. Prav tako navaja podatke o računu za pokojnika, vključno s stanjem na računu na dan smrti. Na dokumentu so navedena tudi imena in kontaktni podatki za upravičence.
Ko je opustitev davka na dediščino vložena, se pregleda, da se ugotovi, ali so informacije pravilne in da je bil plačan pravilen znesek davka. Če so podatki na obrazcu resnični in pravilni, bo država izdala eno ali več davčnih oprostitev. Vsaka opustitev bo veljala za določeno banko ali naložbeni račun. Izvršitelj zapuščine zahteva, da banka sprosti morebitna zamrznjena sredstva iz zapuščine.