Računi z odloženimi davki so naložbeni nosilci, ki zbirajo obresti, dividende ali kapitalske dobičke – dobiček, ki ostane neobdavčen, dokler vlagatelj ne umakne, običajno ob upokojitvi. Najpogostejši računi z odloženimi davki so tradicionalni individualni računi za upokojitev (IRA), pokojninske naložbe, ustanovljene prek delodajalcev, poenostavljeni računi za pokojnine zaposlenih (SEP) in odložene rente. Dobički od naložb z odloženimi davki imajo neomejen potencial rasti, do umikov pa običajno pride, ko ima vlagatelj nižjo davčno stopnjo.
Tradicionalni IRA so pokojninski načrti, ki posameznikom zagotavljajo letne omejitve za vlaganje dohodka pred obdavčitvijo. Poslovne banke in maloprodajni posredniki delujejo kot skrbniki za IRA. Prispevki se vlagajo v vzajemne sklade, delnice, obveznice ali druga finančna sredstva. Za distribucije iz tradicionalnih IRA veljajo odbitki davka od dohodka, podobni običajnemu dohodku, za razliko od računov, ki imajo distribucijo brez davka.
V nekaterih državah lahko delodajalci vzpostavijo račune z odloženimi davki za upravičene zaposlene. Primer je načrt 401k v Združenih državah. Zaposleni odtegnejo plačo na podlagi pred obdavčitvijo ali po obdavčitvi, davki pa se odložijo na zaslužek. Delodajalci lahko uskladijo prispevke zaposlenih in načrtu dodajo delež dobička.
Državni predpisi običajno omejujejo znesek prispevkov na plačo, ki jih lahko plača zaposleni. Zaposleni imajo lahko možnost, da izberejo naložbene produkte ali da investicijsko podjetje upravlja sredstva. Ti načrti določajo tudi upokojitveno starost za umike. Omejitve in kazni veljajo, če zaposleni dvigne denar pred upokojitvijo.
Račun poenostavljene pokojnine zaposlenih (SEP) ima dve vrsti načrtov, ki se štejeta za račune z odloženimi davki. Dve kategoriji sta programi z določenimi prispevki in programi z določenimi zaslužki. Te načrte, ki jih sponzorira delodajalec, je za mala podjetja lažje upravljati kot običajni pokojninski načrt.
Program z določenimi prispevki je individualni račun, na katerem delavec ali delodajalec prispeva k načrtu. Tržne razmere določajo izplačilo programa z določenimi prispevki. Delodajalec vzdržuje sklad za zaposlene, ki so vključeni v program z določenimi zaslužki. Ta sklad ustvari mesečni ček na podlagi dogovorjenega zneska, ko se zaposleni upokoji.
Investitor lahko prejme odložene obroke ali pavšalno plačilo iz naslova odložene rente. Prihranki se nabirajo na teh računih z odloženimi davki s spremenljivo ali fiksno obrestno mero. Zaslužek je obdavčen ob umiku.
Oseba, ki ima odloženo rento, določi datum začetka plačila. Plačila se lahko odložijo do upokojitve ali pa se začnejo prej. Odložena renta ima tudi nadomestilo za smrt, ki jamči, da se glavnica in naložbeni dobiček izplačajo dodeljenemu upravičencu.