Znižanje davka se nanaša na odločitev državnega organa, da bodisi zmanjša ali odpravi kategorijo obdavčitve. Ker davki služijo kot sredstvo dohodka, se bo ta organ zaradi tega zmanjšal, če ne bo izveden ukrep za pridobitev sredstev iz drugega vira. Motiv za znižanje davkov je običajno v korist določene skupine ali določenega razloga. Ljudje, ki bodo imeli neposredne koristi, so običajno naklonjeni ideji, vendar je običajno, da je veliko nasprotovanja drugih. To običajno povzroči, da zadeva postane tista, ki je vladni predstavniki ne morejo prezreti.
Davki so na splošno pomemben vir prihodkov. Vlade na vseh ravneh običajno uporabljajo različne kategorije obdavčitve, da zagotovijo sredstva za vzdrževanje in služenje svojih jurisdikcij. Ta sredstva vladam omogočajo, da se vključijo v širok spekter dejavnosti, kot so vzdrževanje vojske, zagotavljanje socialnih storitev in plačilo javnih uslužbencev. Ker znižanje davkov znižuje dohodek vlade iz določenega vira, se je pogosto treba odzvati s spornimi ukrepi.
Na primer, lahko pride do vročih razprav, ker se znižanje davkov za eno skupino lahko uravnoteži z zvišanjem davkov za drugo skupino. Korporacijam se lahko na primer zaračuna več, tako da lahko starši samohranilci plačajo manj v obdobjih, v katerih je gospodarstvo v težavah. Prav tako je običajno, da znižanje davkov povzroči potrebo po zmanjšanju ali odpravi določenih storitev ali nalaganju stroškov za storitve, ki so bile nekoč brezplačne. To vodi v polemike med posamezniki, ki uporabljajo te programe ali ki bodo zaradi tega izgubili službo.
Obstaja več razlogov, zakaj vlada meni, da je znižanje davkov koristno. Lahko se na primer poskuša spodbuditi gospodarsko okrevanje. Vlada lahko opredeli določene skupine, ki nosijo izjemna finančna bremena. Drug razlog za znižanje davkov je spodbujanje nekaterih strank, da podprejo vladno pobudo, na primer za sodelovanje v raziskavah in razvoju ali oživitev industrije.
Ni nenavadno, da znižanje davkov postane politično. Predstavniki vlade, ki se najbolj neposredno ukvarjajo z javnostjo, so pogosto odgovorni svojim volivcem. Kadar predlagano ali nedavno znižanje negativno vpliva na te posameznike, lahko to vpliva na to, ali bodo v prihodnosti glasovali za svoje predstavnike ali pa se predstavniki vsaj bojijo, da bo imelo tak učinek. To vladne predstavnike pogosto motivira, da podprejo ali zavrnejo znižanje davkov na podlagi njegove priljubljenosti.