Zmanjševanje amortizacije bilance je računovodsko orodje, ki podjetjem omogoča znižanje knjigovodske vrednosti osnovnih sredstev. Osnovna sredstva se štejejo za dolgoročna sredstva, ki so namenjena pomoči podjetjem pri doseganju ciljev za ustvarjanje dobička pri prodaji blaga in storitev potrošnikom. Osnovna sredstva, kot so oprema in stroji, so sicer dolgoročna, vendar jih je treba sčasoma zamenjati in tako amortizirati skozi življenjsko dobo predmeta. Namen metode zmanjšanja amortizacije je vsako leto uporabiti določen odstotek amortizacije, da lahko podjetje natančno izračuna vrednost sredstva v določenem času.
Za izračun amortizacije osnovnega sredstva morajo podjetja najprej določiti reševalno vrednost predmeta ali znesek, za katerega bi podjetje lahko prodalo predmet po ocenjeni dobi koristnosti. Na primer, stroj, ki proizvaja pripomočke, ima lahko 10-letno življenjsko dobo. Ob koncu tega obdobja lahko podjetje proda sredstvo za znesek, ki temelji na ceni enakega ali podobnega stroja, ki je na voljo za prodajo, ki je prav tako star 10 let.
Odstotek letne amortizacije pri metodi amortizacije padajočega stanja temelji na oceni vodstva in računovodstva podjetja. Medtem ko bodo za ta izračun obstajale različne metode, je osnovna metoda 100 odstotkov deljena z leti uporabnosti. Teorija za to metodo je, da ima stroj 100-odstotno zmogljivost pred vgradnjo v poslovanje podjetja. Ko je sredstvo enkrat uporabljeno, se bo sredstvo najverjetneje amortiziralo, dokler je uporaba dosledna. Na primer, stroj z 10-letno življenjsko dobo bi vsako leto amortiziral 10 odstotkov.
Računovodje lahko običajno dokaj enostavno izračunajo zmanjšano amortizacijo stanja, ko so osnovni kosi na mestu. Na primer, če stroj stane 150,000 USD, ima 20-letno dobo koristnosti in rešilno vrednost nič, bi računovodje začeli z določanjem letnega odstotka amortizacije na pet odstotkov (100/20). Da bi izračunali letni znesek amortizacije za stroj, bodo računovodje knjigovodsko vrednost sredstva pomnožili z letnim odstotkom amortizacije. Zato je letna amortizacija za prvo leto na stroju 7,500 USD, pri čemer je prilagojena knjigovodska vrednost stroja 142,500 USD. Za drugo leto je letna depreciacija dolarja 7,125 $ (142,500 x 05). To se nadaljuje, dokler sredstvo ne doseže reševalne vrednosti nič v računovodskih knjigah podjetja.
Posledica zmanjševanja amortizacije bilance je precej očitna. Letni znesek amortizacije se vsako leto počasi zmanjšuje, kar odraža nižjo vrednost sredstev iz popravkov amortizacije iz prejšnjih let. Računovodje teoretično verjamejo, da predstavlja natančnejšo sliko amortizirljive vrednosti sredstva.