Efektivna davčna stopnja je celotna ali povprečna dohodninska obremenitev osebe ali podjetja po izračunu vseh davčnih stopenj. Davčne stopnje je mogoče izraziti na več načinov, da se poudarijo različni vidiki davčnega sistema, vendar efektivna davčna stopnja daje najbolj jasno skupno sliko davčne obremenitve osebe. Matematično se izračuna kot skupni plačani davek, deljen s skupnim obdavčljivim dohodkom, in se zabeleži kot odstotek.
Uporaba izračuna, kot je efektivna davčna stopnja, je uporabna iz več razlogov. Glavna je, da je zakonik o notranjih prihodkih Združenih držav, ki ureja davke, zelo zapleten. Pri pripravi davčnih obračunov se ni bilo vedno treba posvetovati s kvalificiranim računovodjo, vendar je tako vedno bolj. V vrtincu odbitkov, odtegljajev, kreditov in drugih zapletov je pogosto težko natančno določiti, koliko dohodnine plačate kot odstotek celotnega obdavčljivega dohodka.
Zlasti v primeru tako imenovanih “progresivnih” ali stopenjskih davčnih sistemov je enostavno izgubiti sled o svoji dejanski davčni stopnji. Razmislite o naslednji hipotetični situaciji. V določenem progresivnem davčnem sistemu je prvih 50,000 ameriških dolarjev (USD) dohodka osebe obdavčeno po desetodstotni stopnji. Naslednjih 100,000 USD je obdavčen po 25 %, vse, kar ostane nad tem, pa je obdavčeno s 35 %.
Če oseba plača zahtevane davke od vseh svojih 217,950 USD dohodka, bi ta oseba zlahka vedela, kolikšna je bila njena efektivna davčna stopnja. Nekaj preprostih izračunov je potrebnih, da pokažemo, da je približno 24.6 %. Ta odstotek bo za vsako raven dohodka nekoliko drugačen zaradi stopenjske strukture sistema.
Poleg preproste efektivne davčne stopnje obstaja nekaj različic tega izraza, ki so lahko tudi uporabne. Mejna efektivna davčna stopnja je na primer kombinacija mejne in efektivne davčne stopnje in se uporablja za izračun skupne davčne stopnje, naložene na zadnji ali mejni dolar, ki je bil porabljen ali zaslužen. Dejanska povprečna davčna stopnja je druga sprememba in se lahko razlikuje od efektivne davčne stopnje, če je izračunana z uporabo drugega merila kot obdavčljivi dohodek. Čeprav se lahko zdi, da številni različni načini izražanja davčnih stopenj včasih vodijo v nadaljnjo zmedo, so takšni izračuni v pomoč, če nič drugega, da ugotovimo, kdaj se lahko pojavijo nenamerne nepoštene posledice davčnega zakonika.