Tok sredstev je odraz neto gibanja denarnih sredstev, vključno s prilivi in odlivi. V nekaterih regijah morajo podjetja, s katerimi se javno trguje, predložiti izjave o tokovih sredstev, ki zagotavljajo informacije o denarju, ki se premika skozi njihova vrata. Druga podjetja lahko takšne izjave uporabljajo selektivno za različne poslovne in naložbene dejavnosti, zlasti v dokumentih, kot so prospekti, ki so oblikovani kot profili za bodoče vlagatelje. Ko so takšne izjave na voljo, lahko zagotovijo dragocene informacije o finančnem stanju podjetja.
Tok sklada gleda samo na gibanje denarnih sredstev. Sem spadajo izplačana denarna sredstva za naložbe in druge dejavnosti ter sredstva, prejeta v zameno za izdelke in storitve. To je v nasprotju z drugimi vrstami izjav, ki lahko vključujejo stvari, kot so denarna sredstva, ki so bila obljubljena v pogodbah, vendar še niso bila prejeta, skupaj z obveznostmi in terjatvami, ki predstavljajo prihodnja gibanja sredstev, ki se dejansko še niso zgodila.
Izkaz toka sklada bo razkril različne vire odliva in priliva. Posebne opombe se lahko naredijo, če je vidik izjave nenavaden ali izjemen, na primer, če je imelo podjetje odliv, ki je bistveno višji od običajnega in je podjetje želelo zagotoviti informacije o teh nenavadnih izdatkih. Običajno izkaz razdeli pritok in odtok v različne kategorije, ki se uporabljajo za razdelitev različnih vrst prihodkov in odhodkov.
Informacije o toku zabave je mogoče primerjati z drugimi vrstami računovodskih izkazov in razkritij, da bi dobili popolnejšo sliko o financah in položaju podjetja. Prav tako lahko razkrije dejansko raven gotovine v blagajni. Spremembe toka sredstev lahko služijo tudi kot kazalnik razpoloženja, ki lahko vlagatelje opozori na spreminjanje stališč do podjetja ali naložbenega produkta. Če na primer tokovi sredstev postanejo negativni, je to običajno slab znak.
Ljudje lahko v osebne finance vključijo tudi koncept toka sredstev. Na splošno je ohranjanje pozitivnega toka sredstev koristno, ker pomeni, da ljudje prejemajo več denarja, kot ga porabijo, in tako ustvarjajo prihranke, ki bi lahko bili koristni v nujnih primerih. Ko je tok negativen, to pomeni, da stroški presegajo prihodke, in edini način za obvladovanje tega je zadolževanje, kar lahko povzroči težave na poti, ko dolg postane večji in dražji za servisiranje.