Odložena terjatev za davek je bilančna terjatev, ki se lahko uporabi za zmanjšanje prihodnjih davčnih obveznosti podjetja. V bistvu gre za davčno ugodnost, ki jo podjetje odlaša z uporabo do kasnejšega davčnega obdobja. Na primer, podjetje ima lahko izgubo, ki bi lahko zmanjšala njeno davčno obveznost za približno 50,000 $. Namesto da bi to izgubo uporabil za zmanjšanje svoje trenutne davčne obveznosti, jo lahko uporabi za zmanjšanje davčne obveznosti v prihodnjem davčnem obdobju, ko bo imela družba pozitivne dobičke.
Da bi v celoti razumeli, kako delujejo odložena sredstva za davek, je morda dobro, da ločeno razmislite o računovodstvu podjetja in njegovih davčnih obveznostih. Pogosto se stroški odštejejo ali načrtujejo za računovodske namene, preden podjetje zanje prejme kakršno koli davčno olajšavo. Podjetja ugotovijo, ali imajo terjatve za odloženi davek, tako da primerjajo svoje računovodske prihodke z obdavčljivimi prihodki. V primerih, ko obdavčljivi dobiček družbe presega njene računovodske prihodke, ima lahko družba stanje terjatve za odloženi davek. Po drugi strani pa bi imela družba, ki ima računovodske prihodke, ki presegajo obdavčljive dohodke, drugačen davčni položaj, ki se imenuje odložena davčna obveznost.
Obstaja veliko načinov za razvoj terjatev za odloženi davek. Lahko se razvijejo, na primer, ko ima podjetje neto poslovne izgube ali finančne spremembe zaradi prestrukturiranja. V nekaterih primerih se lahko situacije terjatev za odloženi davek celo razvijejo zaradi nečesa, kot so garancije za izdelek, ki ga podjetje prodaja. Podjetje lahko na primer prodaja osebne digitalne pomočnike (PDA), ki imajo garancijo, ki traja več let; za vsako leto, ko velja garancija, lahko podjetje pričakuje stroške garancije zaradi vrnjenih dlančnikov. Ko družba poroča svojim delničarjem, lahko vključi ocene stroškov garancije in jih uporabi za zmanjšanje dohodka delničarjev.
Čeprav to lahko deluje za zmanjšanje dohodka delničarjev, davčne agencije običajno zahtevajo, da podjetja počakajo, da se strošek dejansko zgodi, da ga prijavijo in odbijejo. Kot tak je lahko obdavčljivi dohodek družbe višji od dohodka delničarjev. S tem nastane terjatev za odloženi davek. Podjetje plačuje višje davke, ker trenutno ne more odbiti stroškov garancije. V bistvu podjetje vnaprej plača davke na ta dohodek, nato pa bo lahko izkoristilo prihodnjo korist v obliki nižjih davkov, ko bo imela uporabne stroške garancije.