Terjatve za obresti so znesek obresti, ki ga družba prejme od katere koli svoje obrestne naložbe. Ta plačila so tista, ki še niso bila izvedena, vendar jih mora podjetje plačati v prihodnosti. Za računovodske namene se terjatve za obresti štejejo za sredstvo v bilanci stanja in so postavljene v nasprotju s plačljivimi obrestmi, kar je znesek denarja, ki ga podjetje dolguje pri plačilih obresti. Za ta znesek je pomembno, da podjetje realizira ta znesek v svoji bilanci stanja, ker se lahko čas plačil obresti dejansko razlikuje od trenutka, ko je znesek predstavljen v bilanci stanja.
Podjetja običajno dajejo posojila in jih prejemajo kot del poslovanja. Ta podjetja morajo skrbeti za plačila obresti, ki jih plača posojilojemalec kot nadomestilo za posojilodajalčevo prevzemanje bremena tveganja, da odplačilo ne bo izvedeno. Obresti se običajno izračunajo kot odstotek dolga glavnice posojila. Terjatve obresti so računovodski koncept, ki meri znesek obresti, ki jih prejme podjetje.
Terjatve za obresti se štejejo za finančno sredstvo družbe. V nasprotju s tem se kot obveznost šteje vsak znesek obresti, ki se dolgujejo upnikom, znane tudi kot plačljive obresti. Če znesek obresti, ki se dolgujejo podjetju, še naprej narašča, ne da bi ga posojilojemalec odplačal, ta znesek postane obračunane obresti.
Kot primer delovanja tega koncepta si predstavljajte, da podjetje najema posojilo drugemu subjektu. Glavnica posojila je 10,000 ameriških dolarjev (USD), ki se vrne v enem letu po 10-odstotni obrestni meri. To pomeni, da je denar, ki ga dolguje posojilojemalec za obresti, 10 odstotkov od 10,000 USD ali 1,000 USD. Dokler obresti niso izplačane podjetju, se lahko 1,000 $ vključi kot sredstvo v bilanco stanja posojilodajalke kot terjatev za obresti.
Kadar koli posojilojemalec odplača kateri koli del 1,000 USD, je treba bilanco stanja spremeniti tako, da to predstavlja. Predstavljajte si, da posojilojemalec odplača 500 USD dolgovanih obresti. Teh 500 USD se nato bremeni računa terjatev obresti in se pripiše v dobro računa prihodkov od obresti. Na ta način se doseže načelo uravnoteženja, ki narekuje vse računovodstvo.