Sredstvo načrta je finančno sredstvo, ki se hrani v pokojninskem načrtu in se uporablja za ustvarjanje dohodka za financiranje načrta. Sredstva načrta so običajno mešane narave, s ciljem, da se pokojninski načrt ohrani raznolik in omeji izpostavljenost izgubam, zlasti kadar so ljudje blizu upokojitve in računajo na dostop do dohodka iz načrta. Običajno je upravitelj naložb zadolžen za nadzor ravnanja s sredstvi, uporabo znanja o finančni industriji pri odločitvah o premikanju in uporabi sredstev.
Primeri sredstev načrta lahko vključujejo delnice, obveznice in naložbe v vzajemne sklade. Sredstva so izbrana na podlagi donosnosti stabilnih in zanesljivih naložb. V primeru individualnega upokojitvenega načrta ljudje sprva izberejo bolj tvegane naložbe za pridobivanje kapitala, ko se bližajo upokojitvi, preidejo na naložbe z nizkim tveganjem z manjšimi donosi. To zagotavlja razpoložljivost sredstev, ko bodo potrebna, in zagotavlja prostor za obnovo prihrankov pri upokojitvi, če so izgube na sredstvu načrta nastale zgodaj v karieri nekoga.
Podjetja, ki ponujajo upokojitvene ugodnosti, omogočajo kvalificiranim zaposlenim, da vplačajo v načrt in se lahko ujemajo s prispevki zaposlenih. Sredstva, zbrana v načrtu, upravljavec naložb uporabi za izbiro dobrih sredstev načrta s ciljem ohranjanja doslednega donosa. Zaposleni, ki so trenutno v pokoju, morajo biti financirani iz načrta, medtem ko zaposleni, ki trenutno delajo, plačujejo s pričakovanjem, da bodo prejeli ugodnosti, ko se njihova delovna doba konča. To zahteva občutljivo ravnotežje s strani upravljavca naložb, ko gre za nakupovanje sredstev načrta, zlasti če se pričakuje, da se bo število upokojitev povečalo.
Sredstvo načrta je običajno zagotovljeno s posebno davčno obravnavo. Čeprav prinaša dohodek in ustvarja dobiček, se ta uporablja za poseben namen, financiranje upokojitve, davčni organi pa lahko zmanjšajo ali odpravijo davčne obveznosti, povezane s takšnimi sredstvi. To zagotavlja spodbudo za varčevanje za upokojitev, zmanjšuje obremenitev vladnih programov upokojevanja, saj ljudem omogoča, da sami načrtujejo svoje upokojitve.
Pri oblikovanju pokojninskega načrta lahko obstajajo omejitve glede tega, kaj se lahko šteje za sredstvo programa, obstajajo pa tudi posamezne naložbene omejitve. Vlaganje v nekvalificirana sredstva ali prispevek nad zgornjo mejo lahko ustvari davčne obveznosti. Računovodje imajo več informacij o načrtovanju upokojitve in veljavnih predpisih ter lahko pomagajo ljudem pri procesu ohranjanja nizke davčne obremenitve, medtem ko se pripravljajo na upokojitev.