Roth solo 401k je pokojninski varčevalni načrt, ki ima davčno obravnavo po davčnem zakoniku Združenih držav Amerike in je na voljo samozaposlenim in samostojnim podjetnikom. Pravzaprav gre za dva različna koncepta, ki sta združena: solo 401k in Rothov pristop k obdavčitvi pokojninskih skladov. Solo 401k dovoljuje samozaposlenim, da vzpostavijo načrte 401k s samim seboj kot edinim udeležencem, z veliko višjimi omejitvami prispevkov, kot so na voljo udeležencem v tradicionalnih načrtih 401k, ki jih sponzorira delodajalec, in široko paleto možnosti za vlaganje sredstev.
Pristop obdavčitve Roth predvideva, da so prispevki plačani z dolarji po obdavčitvi, v nasprotju s tradicionalnimi načrti 401k in IRA, katerih prispevki so plačani z denarjem, ki še ni bil obdavčen. Po Rothovem pristopu pa so vsi zaslužki na računu na splošno neobdavčeni, tako da, ko se Rothov načrt uporablja za financiranje upokojitve davkoplačevalcev, ni obveznosti za dohodnino od sredstev, ko so črpani; ko se tradicionalni IRA in 401ks izplačajo med upokojitvijo, je celoten znesek obdavčen.
Solo 401k je na voljo samozaposlenim in samostojnim podjetnikom od leta 1978, ko je bil spremenjen zakonik o notranjih prihodkih, da se vzpostavi 401k, načrt odloga nadomestila in morebitnega nabranega zaslužka, ki ga sponzorira delodajalec. Vendar so stroški in težave pri administraciji, skupaj z relativno nizkimi omejitvami prispevkov, naredili 401k slabo izbiro za samozaposlene do leta 2002. Nova zakonodaja, ki je začela veljati tisto leto, Zakon o gospodarski rasti in uskladitvi davčnih olajšav iz leta 2001 ( EGTRRA), je dramatično povečal omejitve prispevkov, kar je samozaposlenim omogočilo, da prispevajo približno 40 % svojega zaslužka letno v solo 401 tisočakov, kar je nenadoma postalo zelo privlačna izbira za načrtovanje upokojitve.
Vendar so bili računi Roth solo 401k še vedno v celoti obdavčeni, ko so bili črpani. Edini računi Roth, ki so obstajali v tistem času, so bili Roth IRA, ki so bili uvedeni leta 1997. Ti računi so imeli nizke letne omejitve prispevkov – pod 5,000 ameriških dolarjev (USD) letno – in pragove zaslužka. Davkoplačevalcem, ki so zaslužili več kot 120,000 USD (USD), ni bilo dovoljeno odpreti Rothovih računov.
EGTRRA je razširila načela obdavčitve Roth na načrte 401k, vendar je izvajanje odložila do leta 2006. To je skupaj z višjimi omejitvami za solo 401k samozaposlenim zagotovilo pokojninski varčevalni načrt, ki je upravičen do davka, ki bi jim omogočil relativno velike prihranke. zneske za upokojitev v relativno kratkem času. IRS dovoljuje, da se sredstva Roth solo 401k vlagajo v najrazličnejše razrede sredstev, vključno z nepremičninami brez dolgov, policami življenjskega zavarovanja in rentami, pa tudi bolj tradicionalnimi možnostmi, kot so delnice, obveznice in vzajemni skladi. Udeleženci, ki ustanovijo Roth solo 401k, morajo identificirati skrbnika za svoje račune; če imajo posebne preference glede vlaganja skladov, morajo poiskati skrbnika skladov, ki dovoli njihove naložbe.
Roth solo 401k je obravnaval kritične potrebe samozaposlenih in samostojnih podjetnikov. Za razliko od tradicionalnih zaposlenih z razmeroma stabilnimi finančnimi razmerami so njihove finance pogosto veliko bolj nestanovitne. Njihovo omejevanje na sorazmerno nizke prispevke IRA ali 401, kot je bilo prvotno ugotovljeno, je pomenilo, da v težkih letih morda sploh ne bodo mogli prispevati, in ne glede na to, kako dobra so bila dobra leta, bi bili omejeni na nizke zgornje meje prispevkov. Če so jim omogočili veliko večje prispevke Roth solo 401k, jim je dalo priložnost, da izkoristijo dobra leta z veliko večjimi prispevki, da bi nadomestili slaba leta.