Koeficient pretvorbe gotovine je vrsta orodja za finančno upravljanje, ki lastnikom podjetij pomaga razumeti, ali je znesek prihodka, ustvarjen s proizvodnim procesom, zadosten, glede na stroške, povezane s tem procesom. Osnovna formula za doseganje razmerja vključuje identifikacijo skupnega denarnega toka, ki izhaja iz operativnih naporov, in povezavo tega denarnega toka iz prodaje s stroški, ki nastanejo pri delu proizvodnje blaga, ki je pripeljal do te prodaje. Pričakuje se, da podjetje ustvari dovolj prihodkov za izravnavo vseh čistih odhodkov in da ima še vedno dovolj za obravnavo obveznosti, kot so davki, in knjiženje čistega dobička za podjetje.
Da bi določili razmerje pretvorbe gotovine, je prvi korak identificirati denarni tok, ustvarjen s prodajo v določenem časovnem obdobju. Ko je ta številka preverjena, je potrebno sešteti stroške proizvodnje. To vključuje stroške, kot so stroški vzdrževanja obrata in obratovanja opreme, ki se uporablja v proizvodnem procesu. Ti stroški se odštejejo od denarnega toka, tako da ostane številka, ki se nato deli z zneskom dobička pred davkom na obresti in amortizacijo, znan tudi kot EBITA.
Ena od prednosti izračuna razmerja pretvorbe gotovine je, da lahko lastniki podjetij določijo, koliko čistega dobička ostane po izpolnitvi vseh obveznosti. V idealnem primeru bo razmerje kazalo, da podjetje posluje z zadostno stopnjo dobička, ki upravičuje nadaljevanje poslovanja, in morda dovolj za pomoč pri postopni širitvi poslovanja. Ko je razmerje pretvorbe gotovine nekoliko nizko, je to znak, da so potrebne nekatere spremembe za nadaljevanje delovanja, pogosto z odpravo odpadkov v proizvodnem procesu, hkrati pa se poskušajo vključiti v dejavnosti, ki so namenjene zajemu večjega tržnega deleža in povečanju prodaje. .
Postopek določanja koeficienta pretvorbe gotovine je pomemben tudi za vlagatelje, ki razmišljajo o zavarovanju interesa v danem poslovanju. Če se zdi, da informacije o denarnem toku niso v skladu s prodajo, ki je prikazana v računovodskih knjigah, je to lahko znak, da poteka nekakšno kreativno računovodstvo. Če razmerje kaže na nepravilnosti, ki jih je težko opravičiti, bi moral vlagatelj ob upoštevanju tega oditi od posla in poiskati priložnost, ki je podprta s podatki, ki niso protislovni.