Prodaja 1099 je prodaja ali prenos delnic ali drugih vrednostnih papirjev, ki jih je treba prijaviti Internal Revenue Service (IRS). V tem primeru bo posrednik, ki je opravil transakcijo, izdal obrazec IRS 1099-B osebi, ki je delnico prodala. Večina poslov z vrednostnimi papirji spada v kategorijo 1099 prodaje. Obrazec 1099 bo izdal posrednik ne glede na to, ali je imel račun osebe čisti dobiček ali izgubo v določenem davčnem letu.
Najpogostejša situacija, v kateri bo potekala prodaja 1099, je, ko nekdo z uporabo svojega osebnega računa pri borznoposredniškem podjetju kupi in nato v nekem trenutku proda delnico. Ko se ta prodaja izvede, se zabeleži in ob koncu davčnega leta se 1099-B pošlje lastniku računa. Ta obrazec navaja vsako prodajo delnic, ki se je zgodila v prejšnjem letu, in vključuje podrobnosti, kot so ime podjetja, njegov simbol delnic, število kupljenih ali prodanih delnic, skupni znesek nakupa in izkupiček od prodaje.
Vsaka od teh transakcij se nato vnese na pravo mesto na obrazcu IRS 1040, seznam D. To je lahko zastrašujoča naloga za nekoga, ki se preživlja s trgovanjem z vrednostnimi papirji, saj morajo biti podrobnosti o vsaki prodaji 1099 posebej zabeležene v davčni napovedi. . Druga pogosta oblika, ki jo lahko zavzame prodaja 1099, je prodaja delnic, ki so bile kupljene kot del programa za nakup delnic za zaposlene (ESPP).
Prihodki od zalog, ki so prišli iz ESPP, so nekoliko bolj zapleteni za obravnavanje in se lahko poročajo na različne načine, čeprav se ta vrsta prodaje še vedno šteje za prodajo 1099. To je zato, ker se delnice kupijo s popustom prek ESPP. Nekdo bi lahko na primer plačal samo 1750 USD (USD) za nakup delnic, ki so vredne 2,000 USD. Ker se razlika v vrednosti 250 USD šteje za nadomestilo, je navedena na obrazcu W-2 in poslana IRS v davčni napovedi obrazca 1040.
Delnice, kupljene prek ESPP, morajo biti posedovane določen čas, da se izognemo poročanju o »odškodnini«, ki jo sestavljajo diskont, pa tudi kapitalski dobiček ali izgubo. Če kvalifikacijsko obdobje pred prodajo delnice ni poteklo, je treba odškodnino prijaviti tudi, če je prodaja povzročila kapitalsko izgubo.