Pro forma denarni tok je izjava, ki napoveduje stopnjo, po kateri bo denar pritekel v podjetje in iz njega v prihodnosti. To lahko vodstvu podjetja omogoči vpogled v to, ali bodo verjetno morali skleniti začasne dogovore, kot je najemanje posojil, za pokrivanje pomanjkanja denarnega toka. Prav tako lahko razkrije nekatere temeljne težave pri poslovanju podjetja, ki jih je treba trajno odpraviti.
Pro forma je latinska besedna zveza, ki se prevaja kot »kot stvar oblike« in se uporablja v več kontekstih v svetu financ. Na primer, lahko se nanaša na niz računov, ki vključujejo dodatne podrobnosti poleg tistih, ki jih zahtevajo zakoni o računovodstvu podjetij. V tem primeru se nanaša na dejstvo, da so računovodski izkazi pripravljeni pred časom, ki ga zajemajo, in so zato napoved in ne zapis, čeprav napoved, ki temelji na obstoječih dokazih.
Ko gledamo na prihodnost podjetja, je preveč preprosto razmišljati o tem, koliko bo podjetje porabilo in koliko pričakuje, da bo zaslužilo. Čas plačil je lahko prav tako pomemben. Predračunski denarni tok pomaga prepoznati težave, ki bi se lahko pojavile, če dobičkonosno podjetje primanjkuje, ker so plačila in prejemki po drugačnem urniku.
Predračunski denarni tok se začne z obstoječim denarnim stanjem v podjetju. Nato navede vire dohodka in predvidene datume plačil. Na primer, če podjetje dobavlja blago na kredit, lahko v začetku februarja ve, da bo prejelo določen znesek v mesecu, ki zajema prodajo od januarja.
Izjava nato obravnava prihodnje izdatke. Nekaj od tega bo fiksna, redna vsota, kot so stroški osebja. Drugi stroški bodo znani, vendar jih je treba plačati le ob določenem času, kot so davki. Obstajajo tudi spremenljivi stroški, kot je nakup zalog ali materiala. Kadar so datumi plačil spremenljivi, je običajno najvarneje delati na podlagi tega, da bo podjetje plačalo dobaviteljem čim prej, vendar ne bo prejelo plačila od strank do zadnjega možnega datuma.
Kako natančen je predračunski izkaz denarnih tokov, je odvisno od zadevnega časovnega okvira. Napoved, ki zajema naslednjih 30 dni, bi lahko veljala za izjemno zanesljivo, saj so morda že znana plačila, ki naj bi bila izvedena in prejeta v tem času. To pomeni, da bo napoved izjemno natančna, razen če ne pride do nepredvidenih težav, kot je, da stranka preneha poslovati, preden plača svoje račune. Napoved za naslednjih 12 mesecev je morda manj zanesljiva, saj bo vključevala ocene prihodnje prodaje. To ne naredi napovedi brez vrednosti: tudi če je skupna prodaja nepredvidljiva, ima lahko lastnik podjetja še vedno zelo dobro predstavo o sezonskih nihanjih.