Pretvorba Roth Individual Retirement Account (IRA) se zgodi, ko vlagatelj v ZDA prenese sredstva iz tradicionalnega IRA v Roth IRA. Ko vlagatelj opravi konverzijo Roth IRA, Internal Revenue Service (IRS) od vlagatelja zahteva, da plača navaden davek od dohodka od prenesenih sredstev. Po pretvorbi Roth IRA investitorju ni treba plačati davka na glavnico ali dobiček v Roth IRA, če sredstva niso umaknjena v petih letih ali preden vlagatelj dopolni 59 let in pol. Ljudje, ki dostopajo do sredstev Roth IRA ali Traditional IRA, morajo predčasno plačati 10-odstotno davčno kazen.
IRS dovoljuje davkoplačevalcem v ZDA, da na računih IRA namenijo denar za upokojitev. Sredstva na računih IRA rastejo z odloženim davkom. Tradicionalne IRA se financirajo z zaslužkom pred obdavčitvijo, zato sta glavnica in zaslužek v celoti obdavčena, ko vlagatelj izvede umike. Dvigi iz Roth IRAs niso predmet obdavčitve, ker so računi financirani z zaslužkom po davku.
Vlagatelji lahko potencialno zmanjšajo svoje davčno breme z uporabo pretvorbe Roth IRA za premikanje že zbranih sredstev Tradicionalne IRA na neobdavčljive račune Roth. Vlagatelj ob pretvorbi plača navaden davek od dohodka, vendar po tem zaslužek na računu ni obdavčljiv. Ljudje, ki pustijo sredstva v tradicionalni IRA, morajo sčasoma plačati davke na glavnico kot tudi na vse prihodnje zaslužke.
IRS dovoljuje samo davkoplačevalcem, ki zaslužijo pod določenimi pragovi, da premaknejo sredstva iz tradicionalne IRA s pretvorbo Roth IRA. Omejitve dohodka za te posle se določijo na letni ravni. Leta 2010 je IRS začasno sprostila omejitve dohodka in vsem davkoplačevalcem omogočila pretvorbo IRA ne glede na dohodek.
Davčni razredi se redno spreminjajo, zato nekateri davčni strokovnjaki trdijo, da pretvorba Roth IRA ne koristi nujno vlagatelju, saj se pretvorbe običajno izvedejo ob predpostavki, da bodo prihodnji davki višji. Številni ljudje so ob upokojitvi v nižjih davčnih razredih, zato so davki, ki jih je treba plačati za tradicionalni umik IRA, pogosto nižji, kot bi morali plačati za dostop do sredstev v svojih delovnih letih, ko so opravili konverzijo Roth IRA. Na upadajočem trgu mnogi vlagatelji doživijo minimalno rast svojih naložb in Rothova konverzija nima davčne ugodnosti, če vložena sredstva ne rastejo še naprej.