Pasivna dejavnost je dobičkonosno delo, s katerim se nekdo ne ukvarja aktivno. Dohodki iz pasivne dejavnosti se obravnavajo drugače kot druge vrste dohodkov, obstajajo pa tudi posebna pravila o tem, kako je mogoče ravnati s pasivnimi izgubami. Davčni organi zagotavljajo najnovejše informacije o tem, kako definirajo, obdavčijo in obravnavajo pasivno dejavnost, računovodje pa so običajno dobro obveščeni o vseh trenutnih in veljavnih standardih, da lahko svojim strankam zagotovijo ustrezne storitve.
Dohodek od najemnin se obravnava kot pasivna dejavnost, čeprav najemodajalci običajno prevzamejo aktivno vlogo pri upravljanju nepremičnin. Počitniški najem in druge najemnine, pri katerih se ponujajo storitve, ki veljajo za “izredne”, pa so razvrščene kot aktivna dejavnost. Tako bi nekdo, ki najema večstanovanjski objekt in opravlja osnovne storitve upravljanja nepremičnin, za davčne namene štel za pasivni dohodek, medtem ko bi moral oseba, ki upravlja počitniško hišo, zasluženi denar prijaviti kot aktivni dohodek.
Po zakonu ljudje ne morejo uporabiti pasivnih izgub za izravnavo aktivnih zaslužkov. To je zasnovano tako, da ljudem prepreči ustvarjanje pasivnih izgub in njihovo uporabo kot davčno zavetje, kar je zgodovinski problem, ko bi pasivne izgube lahko odpisali kot redni dohodek. Ljudje lahko prenesejo pasivno izgubo naprej v drugo davčno leto, vendar ne morejo retroaktivno odpisati izgube, kot lahko pri določenih vrstah aktivnih izgub. Ker se davčni zakonik občasno spreminja, je priporočljivo, da se pri pripravi davčne dokumentacije posvetujete z veljavnimi razdelki, da zagotovite, da ljudje svoje davke vlagajo natančno in ustrezno za dano leto.
Vsaka vrsta dobička, zasluženega, ko nekdo fizično ne sodeluje, je pasivni dohodek. Naložbeni portfelji so pogost primer pasivne dejavnosti. Stranka ne upravlja s portfeljem in ne opravlja nobenega posebnega dela, da bi zaslužil. Portfeljski zaslužki se evidentirajo kot pasivni zaslužki, izgube, prevzete v portfelju, pa se obravnavajo kot pasivne izgube in jih ni mogoče uporabiti za izravnavo aktivnih zaslužkov, kot je plača.
Davčni organi dobro poznajo številne finančne zvijače, ki jih ljudje uporabljajo za zmanjšanje davčne obveznosti. Zelo so pozorni na taktike, ki niso zakonite ali presegajo meje zakona, in bodo ukrepali, če sumijo, da nekdo neprimerno beleži dobičke ali izgube s ciljem zmanjšanja celotne davčne obveznosti. Računovodske službe vam lahko pomagajo pri razlikovanju med pasivno in aktivno dejavnostjo ter pravilnem izpolnjevanju davčne dokumentacije, da se izognete revizijam in drugim težavam, ki se lahko pojavijo.