Odloženo računovodstvo je mehanizem računovodskih prilagoditev, ki se uporablja za razporeditev tekočih odhodkov ali prihodkov na datum v prihodnosti. V tem kontekstu je lahko odhodek tudi davčna obveznost. Namen odlaganja odhodka ali prihodka je običajno uskladiti s pričakovanim prihodnjim dogodkom, kot je potencialni prihodnji tok prihodkov ali pričakovani prihodnji strošek. Podjetja lahko uporabljajo odloženo računovodstvo iz različnih razlogov, vključno z davčnimi ugodnostmi.
Obračunavanje odloženih prihodkov, imenovano tudi obračunavanje odloženih prihodkov, je prihodek, ki je na začetku evidentiran v računovodskih izkazih podjetja kot obveznost, vendar se pričakuje, da se bo v prihodnosti spremenil v sredstvo. Eden od primerov, kjer se odloženo računovodstvo pogosto uporablja za prihodke, je “nezasluženi” prihodek od najemnin. To se lahko zgodi, ko najemnik najemodajalcu plača letno stopnjo. Če najemnik januarja plača celoten znesek letne najemnine, je najemodajalec dolžan zagotoviti nepremičnino za celo leto. Z drugimi besedami, najemnina se bo zaslužila v obdobju enega leta, in če najemodajalec iz nekega razloga ne bi mogel dati nepremičnine na voljo v nekem trenutku med letom, bi bil najemnik upravičen do povračila.
Računovodstvo odloženega davka se lahko najpogosteje uporablja v dveh glavnih situacijah. Prvič, lahko pride do začasne razlike med vrednostjo sredstva, uporabljenega v bilanci stanja podjetja, in vrednostjo, ki je pripisana sredstvu za davčne namene. Drugič, lahko obstaja razlika med časovno razporeditvijo prihodkov ali odhodkov, evidentiranih v računovodskih izkazih podjetja, in časom plačil ali povračil davka v zvezi z istimi prihodki ali odhodki.
Računovodstvo odloženih nadomestil se običajno uporablja za sklicevanje na dogovor, pri katerem se del dohodka, ki ga zasluži zaposleni, izplača pozneje in ne takoj po opravljenem delu. Nekateri primeri odloženih nadomestil vključujejo načrtovanje upokojitve, pokojnine in sheme delniških prejemkov podjetja, kot so delniške opcije. Običajna ugodnost za zamudo pri izplačilu dela dohodka za zaposlenega je v obliki zamude davčnih obveznosti.
Pri obračunavanju odloženega davka je treba upoštevati posebno davčno zakonodajo države, v kateri podjetje ali korporacija deluje. Davčni zakoni v zvezi z odloženimi računi so pogosto zapleteni. Običajno je priporočljivo obdržati storitve kvalificiranega računovodje, specializiranega za odloženo računovodstvo, kadar se uporablja kateri koli od teh mehanizmov.