Odbitek HSA je vrsta zvezne davčne olajšave, ki je na voljo nekaterim davkoplačevalcem, ki imajo zdravstveni varčevalni račun (HSA). Davčni zavezanci so lahko upravičeni do odbitka vseh prispevkov HSA v davčnem letu do določene najvišje vrednosti. Če je upravičen, se lahko odbitek HSA vzame kot odbitek nad vrstico, kar pomeni, da davčnemu zavezancu ni treba razčleniti odbitkov, da bi uveljavljal to posebno davčno olajšavo.
Zdravstveni varčevalni račun je vrsta varčevalnega programa, ki ljudem omogoča, da prispevajo sredstva na račun, namenjen posebej za zdravstveno oskrbo. Ti računi naj bi bili večinoma neobdavčeni, tako da lahko imetniki računov prihranijo največji znesek denarja za zdravstvene težave. Odvzemi iz HSA pogosto niso predmet zveznega davka, dokler se umaknjeni denar uporablja za ustrezno zdravstveno stanje. Na splošno velja, da oseba, da bi bila upravičena do odbitka, ne sme imeti drugega primarnega zdravstvenega zavarovanja, ne more uporabljati Medicare in mora imeti HSA kot del zdravstvenega načrta z visokimi odbitki. Poleg tega oseba ne more zahtevati odbitka, če je za zadevno davčno leto zahtevana kot vzdrževana oseba.
Vseh prispevkov na zdravstveni varčevalni račun ni mogoče šteti v odbitek HSA. Prispevki delodajalca, na primer, so na splošno oproščeni terjatev. Osebni prispevki ali prispevki tretje osebe, ki ni delodajalec, so glavni vir odbitkov HSA. Tudi te vrste prispevkov ni mogoče vedno zahtevati v celoti, saj je odbitek HSA predmet letne najvišje omejitve upravičenih prispevkov.
Iskanje najvišje omejitve odbitka HSA je pomemben del finančnega načrtovanja za vsako leto. Najvišji zneski se lahko razlikujejo glede na davčne spremembe za to leto in velikost gospodinjstva davkoplačevalca. Meje odbitkov HSA so običajno objavljene vsaj eno leto vnaprej in jih je mogoče zlahka najti na spletni strani davčne službe (IRS). Glede na velikost gospodinjstva bo imel en sam davkoplačevalec brez vzdrževanih družinskih članov na splošno veliko nižjo stopnjo odbitka kot oseba z vzdrževanimi družinskimi člani ali zakoncem. Določanje, koliko odbitka je mogoče vzeti vsako leto, lahko davkoplačevalcem pomaga ugotoviti, koliko prispevati na svoj račun med letom.
Za uveljavljanje odbitka HSA mora davčni zavezanec ob vložitvi napovedi izpolniti poseben davčni obrazec. Ta obrazec je dodan rednim dokumentom davčne napovedi in obravnava samo informacije v zvezi s prispevki HSA in posledičnimi odbitki. IRS ponuja tudi obrazec z navodili, ki pomaga zagotoviti natančnost z razlago vsakega koraka dokumentacije o odbitku HSA. Ker je zahtevek HSA vložen prek ločenega obrazca, lahko davčni zavezanec še vedno uporabi standardni odbitek namesto uporabe razčlenjenega davčnega obrazca.