Amortizacijski odbitek je poseben odbitek, ki se nanaša na davčno obveznost podjetja. Internal Revenue Service (IRS) podjetjem omogoča, da v celoti odpišejo določene poslovne izdatke v breme letnega dohodka, namesto da jih v določenem časovnem obdobju amortizirajo. Ta vrsta odbitka je znana kot lastnina iz oddelka 179 in mora izpolnjevati določene specifikacije ali omejitve, preden podjetje odpiše stroške. Na splošno je odbitek za kvalificirano lastnino 500,000 ameriških dolarjev (USD) v letih 2010 in 2011, kar je povečanje zaradi sprejetja zakona o delovnih mestih v malih podjetjih.
Podjetja se lahko zmanjšajo amortizacijski odbitek iz oddelka 179, če skupna vrednost nepremičnine v zvezi s tem odbitkom presega 2,000,000 USD v enem koledarskem letu. Poleg tega podjetja ne morejo uporabiti amortizacijskega odbitka, da bi svoj letni čisti dobiček spremenila iz dobička v izgubo. Na primer, če ima podjetje 150,000 USD letnega dohodka, lahko zahteva samo odbitek iz oddelka 179 za 150,000 USD, ne pa celotnih dovoljenih 500,000 USD. To podjetjem preprečuje, da bi z odbitkom terjale tekoče izgube in jih uporabile za prihodnja leta, s čimer bi umetno zmanjšale svojo davčno obveznost.
Vozila, ki so v lasti in v uporabi podjetja, se soočajo s posebnimi omejitvami za odbitke amortizacije iz oddelka 179. Osebna vozila imajo omejitev 3,060 USD, tovornjaki ali kombiji pa imajo omejitev odbitka amortizacije 3,160 USD. Podjetja, ki teh vozil ne uporabljajo v celoti za poslovne namene, se lahko soočajo z znižanjem omejitve odbitka iz oddelka 179.
Podjetja izberejo odbitek iz oddelka 179, ker omogoča takojšnje zmanjšanje davčne obveznosti podjetja. Običajna amortizacija bo izračunala letni znesek amortizacije, ki bo zmanjšal davčno obveznost podjetja. Namesto podaljšanja stroškov amortizacije za prihodnja leta lahko zahtevanje odbitka iz oddelka 179 pomaga podjetju prej kot pozneje. To lahko pomaga podjetju obdržati več kapitala v podjetju trenutno in ga uporabiti za nove projekte v prihodnjem letu.
Če želite uporabiti odbitek iz oddelka 179, podjetja preprosto izpolnijo poseben obrazec IRS in ga pošljejo s svojimi običajnimi davki iz poslovanja. Lastniki in upravitelji podjetij morajo zagotoviti, da njihova oprema ali druga sredstva izpolnjujejo trenutne pogoje za odbitek. Vodstvo podjetja lahko tudi želi, da njihovo finančno osebje izvede analizo o tem, ali je odbitek amortizacije smiseln za njihovo tekoče poslovanje. Podjetja lahko na primer ugotovijo, da bodo visoki stroški amortizacije, razporejeni na daljše časovno obdobje, zagotovili večjo finančno korist kot enkratni odbitek.