Obrazec 8606 je davčni obrazec Internal Revenue Service. Uporabljajo ga davkoplačevalci za podrobnosti o morebitnih neodbitnih prispevkih na neodvisni račun za upokojitev ali IRA. Obstaja več drugih okoliščin, ko je obrazec 8606 naveden.
IRA je shema, s katero lahko državljani ZDA privarčujejo denar za svojo upokojitev. To je ameriški ekvivalent tistemu, kar je v drugih državah bolj znano kot zasebni pokojninski sistem. V nekaterih primerih so prispevki osebe – denar, vplačan v IRA – davčno priznani. To je zasnovano tako, da bi bilo varčevanje za upokojitev privlačnejše.
Ali je prispevek odbiten, je odvisno od nekoliko zapletenega niza meril. Pri tem se upošteva zakonski status davčnega zavezanca, ne glede na to, ali vlagajo enkratno ali skupno prijavo, ali tudi njihov delodajalec prispeva k IRA, in njihov dohodek. Glede na kombinacijo dejavnikov se jim lahko dovoli polni ali delni odbitek prispevka ali pa se razglasi za popolnoma neodbitnega.
Če prispevke ni mogoče odbiti, jih je treba navesti na obrazcu 8606. To se morda ne zdi pomembno, saj osebi ne bo treba plačati davka na te prispevke. Vendar je pomembno, ker je oseba, če se plačajo neodbitni prispevki, lahko oproščena plačila davka na ustrezni delež plačil, ki jih pozneje prejme od IRA, ki so znana kot razdelitve. Če obrazec 8606 ni vložen, se prispevki pozneje obravnavajo, kot da bi jih bilo mogoče odbiti, kar pomeni, da oseba plača davek tako na dohodek, ki ga porabi za plačilo prispevkov, kot na razdelitev, ki jo prejme od IRA.
Obrazec 8606 je treba izpolniti tudi, če je oseba v tem letu prejela razdelitve od IRA in je v tem letu plačala neodbitne prispevke. Informacije, navedene na obrazcu, bodo IRS pomagale pri odločitvi o ujemanja razdelitev in prispevkov. Običajno, če se izkaže, da se distribucija ujema s preteklim neodbitnim prispevkom, ta distribucija ne bo obdavčena.
Davčni zavezanec mora izpolniti tudi obrazec 8606, če pretvori eno od treh vrst IRA – znane kot tradicionalna, SIMPLE ali SEP IRA – v drugo vrsto, znano kot Roth IRA. To je zato, ker Roth IRA ne dovoljuje odloga davkov. To pomeni, da se v večini okoliščin prispevki v IRA obravnavajo kot neodbitni, ne glede na okoliščine osebe, medtem ko distribucije običajno niso obdavčene.