Nekvalificirana distribucija je izraz, ki se uporablja za opis sredstev, razdeljenih z različnih vrst finančnih računov, preden prejemnik v celoti izpolni prvotne pogoje, povezane s tem računom. Običajno bo ta vrsta distribucije sprožila nekakšno davčno obveznost, zlasti če prispevki na račun niso bili obdavčeni, preden so bili položeni na ta račun. Čeprav se lahko pojavijo nepričakovane okoliščine, ki vodijo do neustrezne distribucije, se tej vrsti umika običajno izognemo, če je le mogoče.
Eden najpogostejših primerov nekvalificirane distribucije je povezan z zgodnjimi dvigi sredstev z določenih vrst individualnih pokojninskih računov (IRA) ali individualnih varčevalnih računov (ISA). Medtem ko nekatere oblike IRA in ISA zahtevajo, da se davki odmerijo na prispevke, preden se deponirajo na te vrste finančnih računov, druge oblike plačnikom omogočajo, da prispevke odbijejo od svojega bruto dohodka za davčno leto. V tem primeru odločitev za dvig sredstev pred upokojitvijo običajno pomeni, da se znesek nekvalificirane razdelitve obravnava kot obdavčljivi dohodek za leto, v katerem pride do umika. Poleg tega lahko nekateri računi za upokojitev te vrste naložijo tudi kazen za ta predčasni umik.
Enak splošni sklop okoliščin se lahko zgodi, ko pride do nekvalificirane distribucije z nekakšnim izobraževalnim varčevalnim računom ali skladom. Če je znesek razdelitve večji od skupnega zneska, ki je potreben za kritje stroškov, ki se v skladu s pogoji računa štejejo za kvalificirane, bi to lahko povzročilo tudi naložitev kazni in morda celo davkov, ki jih je treba plačati na nekvalificirani znesek. Da bi se izognili tej situaciji, so zahteve za distribucijo pogosto strukturirane tako, da nakazujejo, da bo skupni znesek zahtevane distribucije namenjen kritju kvalificiranih stroškov, kot so stanovanja v kampusu, knjige ter šolnine in pristojbine.
Čeprav se lahko zgodijo določene situacije, zaradi katerih je nujna nekvalificirana distribucija, je pomembno pretehtati vse možne alternative, preden se odločite za pridobitev potrebnih sredstev s katere koli vrste omejenega finančnega računa. Pogosto je kombinacija davčne obremenitve, ki nastane, ter morebitnih pristojbin in kazni, ki jih oceni institucija, ki upravlja povezani račun ali sklad, pomembna. Upoštevanje stroškov, povezanih z vsemi drugimi možnostmi, in primerjava teh stroškov z obveznostmi prejema nekvalificirane distribucije lahko pogosto pripelje do odkrivanja druge strategije, ki je na koncu bolj koristna za prejemnika in se lahko izogne visokim stroškom ne- kvalificirani dvigi z računa za upokojitev ali varčevalnega računa za stroške izobraževanja.