Kontrolna goljufija je vrsta kaznivega dejanja belih ovratnikov, pri kateri zaposleni na visoki ravni ali zaposleni v podjetju uporabljajo podjetja za svoj osebni denarni dobiček. Ponzijeve sheme, škandal Enron ter kriza varčevanja in posojil v 1980. in 1990. letih prejšnjega stoletja so najbolj očitni primeri nadzorne goljufije. Teorija, ki stoji za to obliko korporativnega kriminala, povezuje kriminologijo, ekonomijo, finance in številne druge discipline.
Izraz »nadzorna goljufija« je ustvaril William K. Black, odvetnik, pisatelj in nekdanji bančni regulator. Izraz se lahko uporablja za samo goljufivo dejanje ali za osebo ali ljudi, ki so storili goljufivo dejanje. Black navaja, da »goljufije pri nadzoru posameznikov povzročijo večje izgube kot vse druge oblike premoženjskega kriminala skupaj. So finančni super-plenilci.”
Ustanovna ideja nadzorne goljufije je, da je glavni izvršni direktor (CEO) podjetja v edinstvenem in ugodnem položaju. Ta položaj omogoča generalnemu direktorju, da upravlja vse zavore in ravnotežja v podjetju, kar mu daje proste roke, da jih po želji odstrani. S skrbno zasnovanimi praksami zaposlovanja, pri katerih izvršni direktor najame sostorilcev, da bi še dodatno zaščitil nezakonitost ravnanja z denarjem, lahko izvršni direktor zagreši računovodske goljufije s ponarejanjem dokumentov in posnemanje denarja z vrha.
Ko so zapisi ponarejeni, se zdi, da podjetje ustvarja astronomske dobičke, kar povzroči dvig zalog. Medtem ko javnost vlaga svoj denar v delnice podjetja, bodo tisti, ki zagrešijo nadzorne goljufije, unovčili svoje lastne delnice. Ta vrsta goljufije jemlje denar neposredno od delničarjev, upnikov in potrošnikov.
Ponzijeva shema je vrsta nadzorne goljufije, pri kateri podjetje izplača denarna sredstva posameznim vlagateljem, ko v resnici denar ne črpa iz obstoječega dobička, temveč od drugih članov ali od samega podjetja. Enronov škandal je bil še en odmeven primer nadzorne goljufije, v katerem so se pojavili neobičajni računovodski postopki, ki so mnogi menili, da so goljufivi; to je privedlo do enega največjih stečajev v zgodovini. Med krizo prihrankov in posojil v 1980. in 1990. letih prejšnjega stoletja je nadzorna goljufija privedla do propada več kot 700 bank samo v Združenih državah.
Nadzorne goljufije lahko zagreši tudi vlada. Vodja ali voditelji države poneverjajo državna ali lokalna sredstva in jih uporabljajo za osebno finančno korist vladnih uradnikov, njihovih zaveznikov in drugih članov vladajočega razreda. Ta način nadzorne goljufije državo spremeni v tako imenovano kleptokracijo.