Metoda neposrednih denarnih tokov je način priprave izkaza denarnih tokov. Ta izjava je eden od treh pomembnih računovodskih izkazov, ki jih pripravi in objavi podjetje. Pri metodi neposrednega denarnega toka podjetja uporabljajo dejanske prejemke in drugo dokumentacijo, da prikažejo vse premike gotovine znotraj podjetja. Neposredna metoda je običajno najboljša metoda za pripravo izkaza denarnih tokov v skladu z računovodskimi in državnimi agencijami.
Izkaz denarnih tokov vključuje tri dele: poslovanje, naložbe in financiranje. Vsak razdelek vsebuje posebne informacije, vzete iz drugih računovodskih izkazov družbe. Poslovne dejavnosti vključujejo denarne prejemke iz prihodkov in denarne odlive v zvezi z odhodki v določenem obračunskem obdobju. Naložbene dejavnosti vključujejo prejemke in vplačila od prodaje in nakupa dolgoročnih sredstev. Finančne aktivnosti se nanašajo na prejemke iz najema sredstev ali izdaje navadnih delnic ter odlive, ki nastanejo iz naslova poplačila izposojenih sredstev in izplačila dividend vlagateljem.
Pri metodi neposrednega denarnega toka vsak razdelek – poslovanje, naložbe in financiranje – najprej navede vse denarne pritoke, nato pa denarne odlive. Kratek opis zagotavlja informacije o naravi gibanja gotovine. Na dnu izpisa je vsota iz vsakega razdelka prikazana skupno povečanje ali zmanjšanje gotovine za mesec. Ta vsota se nato doda začetnemu stanju v izkazu denarnih tokov; to stanje predstavlja končno stanje iz izkaza denarnih tokov prejšnjega meseca. Dobljena vsota označuje skupna ustvarjena denarna sredstva za celotno obračunsko obdobje, običajno tekoče koledarsko leto.
Nekatere negotovinske transakcije se lahko vključijo tudi v izkaz denarnih tokov. Namen teh postavk je obveščanje uporabnikov računovodskih izkazov o drugih transakcijah, ki lahko v prihodnosti vključujejo gotovino. Metoda neposrednega denarnega toka omogoča te informacije na dnu izkaza. Te transakcije se običajno imenujejo nedenarne naložbene in finančne dejavnosti. Primeri teh transakcij vključujejo izdajo obveznice za dolgoročno sredstvo, pridobitev hipoteke za zgradbo ali podobne transakcije.
Poročanje o denarnih tokovih v ločenem izkazu je potrebno, kadar podjetja uporabljajo računovodsko metodo na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka evidentira transakcije, ko se pojavijo, kar ne upošteva gibanja denarnih sredstev v podjetju. Ker večina podjetij uporablja metodo računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, metoda neposrednega denarnega toka pomaga podjetjem pri upravljanju denarnih sredstev. Drugi razlog za izkaz denarnih tokov je, da lahko podjetja poročajo o čisti izgubi za eno leto, vendar imajo še vedno pozitiven denarni tok. To se zgodi, ker nekatere nedenarne transakcije – običajno stroški amortizacije – ne vključujejo gotovine, vendar negativno vplivajo na izkaz poslovnega izida.
SmartAsset.