Kvalificirani sklad je skrbniški dogovor, pri katerem ima pričakovana življenjska doba upravičenca pomembno vlogo pri določanju, kako skrbnik razdeli sredstva. Upoštevanje pričakovane življenjske dobe pomaga določiti tisto, kar je znano kot zahtevana minimalna razdelitev ali RMD, in vodi upravitelja pri izplačilu mesečnih nadomestil upravičencu ali rednem plačevanju prispevkov v pokojninski načrt, ki ga določi upravičenec ali zanj. Obstajajo omejitve glede tega, kako se sklad lahko kvalificira, zlasti v zvezi s statusom upravičenca ali statusom pokojninskega načrta, ki bo prejel izplačila.
Čeprav obstajajo podobne situacije zaupanja v številnih državah po svetu, je identifikacija kvalificiranega sklada običajno povezana z ustvarjanjem in upravljanjem zaupanja vrednih pogodb v Združenih državah. Kot taka mora biti struktura sklada v skladu s predpisi, ki jih je sprejela davčna služba (IRS). Skladnost s standardi IRS pomaga zagotoviti, da izplačila v pokojninske sklade ali račune niso predmet enakih davkov kot izplačila, ki se opravijo v obliki mesečnega nadomestila upravičencu do sklada.
Različne vrste skladov se lahko označijo kot kvalificirani skladi, ob predpostavki, da izpolnjujejo standarde IRS glede veljavnosti. To pomeni, da mora biti kvalificirani sklad strukturiran v skladu s standardi, ki jih določi IRS, in ga je treba upravljati v skladu s smernicami, ki jih zagotovi davčna agencija. Če sklad ne bi dosegel teh standardov, verjetno ne bo užival ugodnih davčnih ugodnosti. Posledično bi bil upravičenec dolžan plačevati davke na vsa izplačila, tudi tista, ki se nanašajo na pokojninske načrte, ki jih odobri IRS.
Sklad mora izpolnjevati tudi standarde nepreklicnosti, da lahko pridobi status kvalificiranega. To pomeni, da premoženja znotraj sklada ni mogoče poljubno premikati v skrbniški dogovor in iz njega. Stabilnost kvalificiranega sklada pomeni, da ne bo dvoma o statusu kakršnih koli izplačil iz sklada, saj so sredstva, ki se uporabljajo za ustvarjanje dobička za ta izplačila, enaka od enega davčnega obdobja do naslednjega.
Eden od dejavnikov, ki loči kvalificirano zaupanje od drugih oblik načrtovanja nepremičnin, je upoštevanje pričakovane življenjske dobe upravičenca. Z upoštevanjem tega dejavnika je veliko lažje povezati razmerje med predvidenimi zaslužki iz sredstev skrbništva in številom let, ko bodo ti zaslužki uporabljeni za zagotavljanje finančne podpore upravičencu. Izračun tega razmerja pomaga določiti RMD in omogoča določitev minimuma, ki bo izplačan iz sklada vsako koledarsko leto. To skladu ne preprečuje, da bi v določenem letu izdal več sredstev, če to omogoča višina donosa na sredstva. Vzpostavitev RMD pomaga določiti minimalni znesek, za katerega lahko upravičenec upravičeno pričakuje, da ga bo prejel neposredno ali kot depozit v odobreni pokojninski načrt v tem letu.