Raziskave in razvoj (R&R) so faza tehnološkega razvoja, ki prinaša večje tveganje za poslovanje v primerjavi s proizvodnimi stroški uveljavljenih izdelkov; kljub temu je to nepogrešljiva dejavnost, če naj se nadaljuje tehnološki in medicinski napredek. Za nekatera podjetja so za nadaljnjo blaginjo potrebne stalne raziskave in razvoj. V prizadevanju, da bi spodbudile in podprle nov razvoj, številne vlade ponujajo kredite za raziskave in razvoj za davke posameznikov in podjetij.
Za davčne namene se dobropis razlikuje od odbitka. Davčna olajšava je odhodek, ki se odšteje od dohodka pred izračunom davčne obveznosti. Na primer, če ima oseba ali podjetje prilagojeni bruto dohodek (AGI) 50,000 USD (USD) in odbitke 15,000 USD, se odbitki odštejejo od AGI, da se določi obdavčljivi dohodek in davčna obveznost. V nasprotju s tem je davčni dobropis zmanjšanje davčne obveznosti, tako da če je davčna obveznost 5,000 USD in obstaja dobropis za raziskave in razvoj v višini 1,500 USD, se davki zmanjšajo na 3,500 USD.
V Združenih državah zvezna vlada ponuja kredit za raziskave in razvoj za dejavnosti raziskav in razvoja tehnologije v številnih aplikacijah, kot so razvoj energije, napredek v medicini in razvoj generičnih zdravil na recept. Generična zdravila so bioekvivalent zdravil, ki jih je že odobrila Uprava za hrano in zdravila (FDA), ki imajo potekel patent. Ta splošna zasluga za zdravila ne velja za razvoj novih zdravil. Davčni zakonik ZDA ponuja različne možnosti za uporabo kredita in vsak, ki izpolnjuje pogoje za kredit za raziskave in razvoj, bi ga moral izračunati z uporabo vseh metod, da ugotovi, katera bo najbolj ugodna.
ZDA na splošno ne ponujajo kreditov za razvoj večine novih zdravil, saj patentni zakoni farmacevtskim podjetjem dovoljujejo izključne pravice do vseh zdravil, ki jih razvijejo, za dovolj dolgo obdobje, da povrnejo stroške raziskav in razvoja in ustvarijo dobiček. Vendar pa obstaja težnja, da podjetja izvajajo raziskave zdravil samo za bolezni, ki so dovolj razširjene, da je njihova tveganja, da ne bodo povrnila stroškov, zanemarljiva. Posledično je mogoče poskusiti malo raziskav, da bi našli zdravljenje za redke bolezni ali stanja. V ZDA je redka bolezen opredeljena kot stanje, ki prizadene 200,000 ljudi ali manj v državi, ali bolezen, ki prizadene več kot 200,000 ljudi, vendar za katero ni razumno pričakovati, da bo podjetje povrnilo svoje stroške. V podporo tej vrsti raziskav je bil razvit poseben kredit za raziskave in razvoj, imenovan kredit za zdravila sirote.
Nekatere države v ZDA ponujajo tudi kredit za raziskave in razvoj za določene določene dejavnosti. Na primer, v Koloradu je na voljo davčna olajšava za raziskave in razvoj za davkoplačevalce, ki vlagajo v raziskovalne in eksperimentalne dejavnosti v eni od podjetniških con v državi. Podjetniška cona je ekonomsko depresivno območje, ki ga je določila država, za katerega imajo posebno davčno obravnavo podjetja, ki bodo pomagala pri razvoju podjetij in ustvarjanju delovnih mest na tem območju.
Poleg ZDA kredit za raziskave in razvoj ponujajo Avstralija, Avstrija, Kanada, Francija, Nemčija, Irska, Mehika, Nizozemska, Nova Zelandija, Južna Afrika in Združeno kraljestvo. V nekaterih primerih to dejansko niso dobropisi, ampak so v obliki posebnega odbitka ali pospešene metode amortizacije kapitalskih naložb, izvedenih za namene raziskav in razvoja, medtem ko države ponujajo dejanski dobropis, ki se uporablja za davčno obveznost. V nekaterih regijah, kot je Kanada, so najbolj privlačni krediti namenjeni malim in srednje velikim podjetjem. Nedavne spremembe davčne zakonodaje v Franciji so povzročile, da je ta država ponudila nekaj najboljših kreditov za raziskave in razvoj za velike družbe. Druge države, kot je Brazilija, ne ponujajo nacionalnega kredita za raziskave in razvoj, ampak imajo kredite za raziskave in razvoj na voljo na državni ali provincijski ravni.
SmartAsset.