Insolventna masa se nanaša na situacijo, ko oseba umre in pusti dolgove, ki presegajo premoženje. Na splošno obstajajo zakoni, ki določajo, kako je treba obravnavati terjatve upnikov in kako je treba razdeliti obstoječe premoženje. V primeru insolventne zapuščine so običajno med tistimi, ki ne bodo prejeli ničesar, dediči in upravičenci.
Za najboljše razumevanje plačilne nesposobnosti je pomembno razumeti, kako se zapuščino razvija. Ko oseba umre, vse njene stvari postanejo del njenega premoženja. To vključuje predmete, ki so očitno dragoceni, kot so denar, nepremičnine in nakit. Vključuje tudi predmete, ki povprečnemu človeku morda malo skrbijo, kot so oblačila, orodja in gospodinjski pripomočki.
Preden se dedičem in upravičencem omogoči razdelitev zapuščine, je treba plačati dolgove pokojnika. Če je v zapuščini dovolj denarja, se ta lahko uporabi za izpolnitev teh obveznosti. Če ne, se lahko proda nekaj fizičnega ali nepremičninskega premoženja, da se zberejo potrebna sredstva. Ko so vse premoženje in sredstva razdeljena, vendar so dolgovi še vedno neporavnani, je plačilna masa.
Na primer, ko Ester umre, ima lahko dolg v vrednosti 10,000 ameriških dolarjev (USD). Esterjevo edino premoženje je lahko 2,000 USD v gotovini, avto v vrednosti 1,200 USD in zbirka starinskega stekla v vrednosti 900 USD. To pušča 5,900 USD dolgov, ki jih ni treba kriti. Ester ima torej insolventno premoženje.
Dediči in upravičenci praviloma ne odgovarjajo za dolgove, ki ostanejo iz insolventne mase. Vendar pa obstaja nekaj primerov, ko so. Preživeli zakonec je lahko odgovoren za nekatere vrste dolgov, ki jih ima njegov pokojni partner. Vsakdo, ki je sklenil dogovor o plačilu dolga za smrt, je lahko odgovoren za dogovore, ki jih je sklenil. Primer tega je sin, ki se strinja, da bo plačal zdravstvenemu delavcu na domu v zadnjih dneh svoje matere.
Običajno obstajajo zakoni, ki opisujejo, kaj je treba storiti v primeru insolventne mase. Ti predpisi lahko določajo, koliko časa imajo upniki za predložitev terjatev za plačilo in kateri dolgovi bodo poplačani prvi. Če po poplačilu ene kategorije upnikov ostanejo sredstva, vendar ne zadostujejo za celotno poplačilo naslednje kategorije dolgov, lahko zakon določi formulo za zagotavljanje delne odškodnine. Ker v insolventni zapuščini ni dovolj premoženja, dediči in upravičenci praviloma ne prejmejo dediščine, tudi če obstaja oporoka.