Fantomski dohodek je dohodek, ki posamezniku ali podjetju ne prinaša denarja, vendar je še vedno obdavčljiv, ker je prikazan v izkazih poslovnega izida. To je še posebej moteče za vpletene osebe ali osebe, ker morda nimajo likvidnosti za plačilo teh davkov. Posamezniki, ki so odgovorni za družbe z omejeno odgovornostjo in druge podobne dogovore, so pogosto dovzetni za fantomske dohodke, ker so vsa sredstva, ki jih ustvari podjetje, vezana na njihove osebne račune. Drugi vzroki za ta pojav vključujejo obveznice brez kupona, odpuščena posojila ali slabe računovodske tehnike podjetij.
Korporacije običajno nimajo fantomskega dohodka, ker je družba sama odgovorna za plačilo davka od dohodka, v nasprotju s posamezniki v njej. Manjša podjetja, kot so družbe z omejeno odgovornostjo, ki so pogosto v lasti ene osebe ali manjše družbe, se lahko znajdejo s problemom zapadlih davkov od dohodka brez kakršne koli likvidnosti za to. To se pogosto zgodi, ker podjetje vzame ves svoj dohodek in ga vrne v poslovanje, namesto da bi nekaj prihranilo za davke.
Predstavljajte si na primer podjetje, ki ima letni dohodek 500,000 ameriških dolarjev (USD). Še posebej, če gre za podjetje v razvoju, lahko glavni lastnik zase vzame majhen del, kot je 50,000 USD, in nato preostanek dohodka vrne nazaj v podjetje za operativne stroške, trženje ali kakršne koli druge stroške. ki jih pridobi rastoče podjetje. Težava nastane, ko zapadejo davki od dohodka, ker je lastnik dolžan plačati dohodnino v višini 500,000 USD, a zdaj nima denarja za plačilo.
Da bi se izognili tej težavi, morajo takšni lastniki poskrbeti, da sami plačajo dovolj za obračun davka od dohodka. V primeru manjšinskega partnerja, ki nima pooblastila za odločanje o tem, koliko naj bi prejela, bi morala poskrbeti, da njena prvotna pogodba določa, da ji je določen znesek denarja rezerviran za odplačilo dohodnine. Podjetja morajo biti previdna tudi pri vedenju, kateri poslovni stroški se lahko ali ne smejo odpisati, da se izognejo povečanju fantomskih prihodkov in povzročajo težave.
Brezkuponske obveznice so pogost vzrok fantomskega dohodka. Tistim, ki jih posedujejo, ne prinašajo obresti, a so, ker se prodajajo s popustom, tehnično še vedno donosni za svoje lastnike in tako obdavčljivi. Odpuščena posojila so lahko tudi problematična, ker se davek še vedno uporablja, čeprav načelo posojila morda že zdavnaj ni več. Na splošno bi morali biti posamezniki in lastniki podjetij previdni glede kakršnega koli zamika od prejema dohodka do zapadlosti davkov na ta dohodek.