Odbitek za davek od dohodka, ki ga običajno imenujemo tudi EITC, je določba davčnega zakonika Združenih držav, ki nekaterim posameznikom omogoča, da zahtevajo pogosto pomemben dobropis v breme davka na dohodek, ki se obračunava na zvezni ravni. Deluje podobno kot odbitek, saj ga je običajno treba posebej uveljavljati, vendar namesto da bi odrezali vrh dolgovanih davkov, kot bi odbitek, na začetku zniža davčno osnovo. V večini primerov je na voljo samo delavcem, ki so razvrščeni kot »nizka plača«, čeprav se natančni zaslužki, ki bodo kvalificirani, običajno spreminjajo iz leta v leto. Glavna ideja je razbremeniti davčno breme tistih, ki resno delajo, le da ne zaslužijo veliko. Za razliko od drugih povezanih kreditov, delavcem običajno ni treba zahtevati vzdrževanih oseb, da bi bili kvalificirani. Več kot je zahtevanih vzdrževanih oseb, večji je kredit. Izračun običajno vključuje nekaj truda in natančno branje najnovejše davčne zakonodaje, davkoplačevalci pa se morajo običajno posebej izvoliti v dobropis ob predložitvi svojih napovedi, da lahko izkoristijo prednosti.
Glavni razlogi za kredit
Ameriški zakonodajalci so leta 1975 ustvarili EITC kot sredstvo za zaščito delavcev na nizko plačanih delovnih mestih pred davki, ki bi lahko bili preveč obremenjujoči. Glavni strah je bil, da bi bili davki na dohodek, ki jih pobira zvezna vlada, tako strmi, če bi jih uravnotežili z že tako nizko plačo, da bi popolnoma destimulirali delo, zaradi česar bi se ljudje odpovedali zaposlitvi v korist socialnih ali drugih državnih ugodnosti.
Kredit deluje tako, da zmanjša celotno davčno breme in izda “kredit” za plačane davke. Večino časa to preprosto odpravi ali znatno zmanjša dolgovane davke, v nekaterih primerih pa lahko sproži tudi vračilo. EITC deluje po urniku postopnih uvedb, opuščanj in spremenljivih platojev, ki nihajo glede na stvari, kot so dohodek zakoncev, zaslužek iz naložb in število zahtevanih vzdrževanih otrok. Udeleženci morajo običajno predložiti ločene delovne liste z navedbo vseh svojih sredstev, da bi bili kvalificirani, predvsem kot previdnostni ukrep pred zlorabami in goljufivimi terjatvami.
Zahteve za upravičenost
Do tega dobropisa so upravičene samo nekatere osebe. Državljani Združenih držav, tujci rezidenti, ki kot taki živijo celo davčno leto, ali tujci nerezidenti, ki so poročeni z državljanom in vložijo skupno prijavo, lahko običajno zahtevajo dobropis za davek na zasluženi dohodek. Kandidati potrebujejo veljavno številko socialnega zavarovanja in seveda morajo imeti dohodek, bodisi z zaposlitvijo ali samozaposlenim, v davčnem letu. Prihodki od naložb ali drugih pasivnih vozil običajno ne izpolnjujejo pogojev. Z zelo redkimi izjemami je treba denar zaslužiti z nekakšnim delom.
Učinek zahtevanih vzdrževancev
Za prejem EITC davčnemu zavezancu ni treba imeti kvalificiranega vzdrževanega osebja. Odvisni osebi pa povečajo možni znesek EITC. Na splošno morajo biti tisti, ki nimajo ustreznih otrok, stari med 25 in 65 let, ne smejo biti navedeni kot vzdrževani družinski člani drugega davkoplačevalca in morajo v času vložitve vloge živeti v ZDA več kot šest zaporednih mesecev.
Kvalificiran otrok je tisti, ki živi pri davčnem zavezancu več kot polovico leta in je ob koncu davčnega leta mlajši od 19 let. Za kvalificirane otroke se štejejo tudi trajno invalidni otroci ali redni študenti, mlajši od 24 let, ki živijo doma. Upravičeni so tudi zakonito posvojeni ali rejniki, pastorki ali kateri koli drug otrok, odvisno od dohodka zavezanca. Tistim, ki niso prepričani, ali bo njihov vzdrževanec izpolnjeval pogoje, običajno svetujemo, da se pred vložitvijo obrnejo na davčno službo, bodisi po telefonu ali prek spletnega mesta agencije.
Osnove izračunavanja
Za uveljavljanje davčne olajšave za zasluženi dohodek lahko posameznik uporabi tabelo dobroimetja za zasluženi dohodek in izpolni delovni list EIC v obrazcu 1040, 1040A ali 1040EZ. Zasluženi dohodek vključuje vse obdavčljive plače, ki jih posameznik prejme. Napitnine, dajatve za stavko sindikatov in plače za samozaposlitev so vključeni kot obdavčljivi zasluženi dohodek. Nekateri dohodki, ki niso upravičeni, vključujejo dobitke od iger na srečo, darila in nekatere oblike donosnosti naložb.