V Združenih državah je davek na samozaposlitev (SE) davek, ki se obračunava predvsem na posameznike, ki delajo zase – samozaposlene osebe. Gre za davek na socialno varnost in Medicare, ki je zelo podoben davkom, odtegnjenim od plač ljudi, zaposlenih pri drugi osebi ali podjetju – zaposlenih.
Samostojni podjetniki, lastniki malih podjetij in samostojni izvajalci so primeri samozaposlenih. Lahko ste samozaposleni in delate s krajšim ali polnim delovnim časom, dokler delate zase. V bistvu, če delaš zase in nekdo drug ne plača tvojega davka, moraš ta davek plačati.
Stopnja davka na samozaposlitev se lahko spreminja, vendar je na primer v letu 2010 znašala 15.3 %. Medicare je predstavljala 2.9 %, socialna varnost pa ostalih 12.4 %. Del socialne varnosti temelji na prvih 94,200 ameriških dolarjev (USD), ki jih davkoplačevalec prejme kot dohodek. Zato je največ, ki bi posameznik plačal v smislu tega deleža, 11,680 USD. Del davka Medicare nima zgornje meje dohodka, na katerem temelji; temelji na skupnem dohodku zavezanca. Za oba dela davka so dohodki davčnega zavezanca sestavljeni iz plače, napitnine in neto zaslužka.
Za plačilo davka od samozaposlitve mora zavezanec imeti številko socialnega zavarovanja (SSN) ali, alternativno, individualno identifikacijsko številko davčnega zavezanca (ITIN). SSN se lahko zaprosi za uporabo obrazca SS-5. Tujci nerezidenti in tujci rezidenti, ki nimajo in niso upravičeni do SSN, bodo prejeli ITIN od Internal Revenue Service (IRS). Vloge za ITIN se lahko vložijo z obrazcem W-7.
Davek je treba plačati, ko zaslužite denar skozi vse leto. Če menite, da boste dolgovali davek, morate plačati četrtletna ocenjena davka. Četrtletna plačila je treba opraviti z uporabo razporeda SE (obrazec 1040).
Če ste samozaposleni in vaš neto zaslužek znaša 400 USD ali več, morate plačati davek na samozaposlitev. Tudi, če ste cerkveni uslužbenec z dohodkom v višini nekaj več kot 108 USD ali več, morate plačati davek.