Davčno načrtovanje je širok izraz, ki se uporablja za opis postopkov, ki jih uporabljajo posamezniki in podjetja za plačilo davkov, ki jih dolgujejo lokalnim, državnim in zveznim davčnim agencijam. Postopek vključuje elemente, kot so obvladovanje davčnih posledic, razumevanje, katere vrste odhodkov so davčno priznane po veljavnih predpisih in splošno načrtovanje davkov na način, ki zagotavlja, da bo znesek dolgovanega davka plačan pravočasno.
Eden od glavnih ciljev davčnega načrtovanja je uporaba veljavne davčne zakonodaje za prihodke, ki jih prejme v določenem davčnem obdobju. Prihodek lahko izvira iz katerega koli mehanizma za ustvarjanje prihodkov, ki trenutno deluje za zadevni subjekt. Za posameznike to lahko pomeni vire dohodka, kot so obresti na bančnih računih, plače, plače in napitnine, bonusi, dobički od naložb in drugi viri dohodka, kot jih določa zakon. Podjetja bodo upoštevala prihodke, ustvarjene s prodajo strankam, izdaje delnic in obveznic, obrestne bančne račune in vse druge vire dohodka, ki jih ustrezne davčne agencije trenutno štejejo za obdavčljive.
V mnogih primerih je primarni cilj davčnega načrtovanja uporaba veljavne zakonodaje na način, ki posamezniku ali podjetju omogoča zmanjšanje zneska obdavčljivega dohodka za obdobje. Tako načrtovanje davkov vključuje vedeti, katere vrste dohodka so trenutno oproščene obdavčitve. Postopek vključuje tudi razumevanje, katere vrste stroškov se lahko upravičeno štejejo za odbitke in kakšne okoliščine morajo obstajati, da se lahko odbitek uveljavlja v davčnem obračunu.
Obstajajo trije skupni pristopi k davčnemu načrtovanju z namenom zmanjšanja davčne obremenitve. Prvi je znižanje prilagojenega bruto dohodka za davčno obdobje. Tu pride v poštev razumevanje veljavne davčne zakonodaje, ki se nanaša na olajšave in oprostitve.
Drugi pristop k davčnemu načrtovanju je povečanje zneska davčnih olajšav. Spet to pomeni poznavanje veljavnih zakonov in njihovo uporabo, kadar je to primerno, za vse običajne in običajne stroške, povezane z gospodinjstvom ali podjetjem. Ker se ti lahko spreminjajo iz enega letnega obdobja v drugo, je vedno dobro preveriti veljavne predpise.
Zadnji pristop, ki bi lahko bil uporaben za učinkovito davčno načrtovanje, je povezan z uporabo davčnih dobropisov. To lahko vključuje kredite, ki se nanašajo na pokojninske varčevalne načrte, stroške fakultete, posvojitev otrok in številne druge kredite. Eden pogostih primerov davčne olajšave je dobropis za zasluženi dohodek, ki je namenjen razbremenitvi davčnega bremena za osebe, ki v določenem koledarskem letu zaslužijo manj od določenega zneska.