Davčni skrbni pregled je preiskava sedanjih in prihodnjih davčnih obveznosti podjetja. To je eden od vidikov celotnega skrbnega pregleda, ki se izvaja pri združitvah in prevzemih podjetij (M&A), ko ena korporacija načrtuje pridobitev druge ali več podjetij načrtuje združitev. Postopek zahteva pregled nekaterih davčnih dokumentov s strani strokovnjakov s strokovnim poznavanjem davčnega zakonika v veljavnih jurisdikcijah.
Skrbnost je pravni standard skrbnosti, ki od strank v prodaji zahteva, da si po svojih najboljših močeh prizadevajo ugotoviti legitimnost posla. Standard nalaga kupcu, da opravi temeljito preiskavo, da zagotovi, da je deležen ugodnosti kupčije. V korporativnem kontekstu je s skrbnostjo izpolnjena fiduciarna dolžnost uradnikov in direktorjev, da zagotovijo, da bo vsaka sprejeta odločitev povečala vrednost za obstoječe delničarje. Neustrezna skrbna skrbnost bo omejila pravne možnosti družbe, če se pozneje ugotovi, da je s transakcijo nekaj narobe, ker bo prišlo do vidika prispevajoče malomarnosti.
Zapletena transakcija združevanja in prevzema bo zahtevala ločene finančne, pravne, operativne, strateške in davčne preiskave prevzetega podjetja ali obeh družb v primeru združitve. Vsako od teh področij preiskave bo obravnavala skupina računovodij ali odvetnikov ter višje vodstvo prevzemne družbe. Davčna skrbnost je še posebej izčrpen postopek in lahko traja mesece, da se zaključi, odvisno od števila jurisdikcij, ki so predmet prodaje.
Davčna skupina pregleda vse dokumente, ki se nanašajo na kakršno koli davčno obveznost ali odmero, vključno z davki na dohodek, prodajo, zaposlitev, kapital in dejavnost. Zahtevali bodo dostop do davčnih obračunov, računovodskih izkazov, revizij, obvestil o odmerah, davčnih stališč in zapiskov o davčnih zadevah, ki so jih pripravili zaposleni in svetovalci v preteklih letih. Po pregledu dokumentov v okviru veljavne davčne zakonodaje bo ekipa poslovodstvu izdelala pisno poročilo o skrbnem davčnem pregledu, ki vsebuje strokovno mnenje o vseh pomembnih davčnih obveznostih in možnih prihodnjih vplivih.
Davčne posledice lahko povzročijo ali prekinejo prodajo. Tudi najbolj preprosta prodaja zahteva temeljito preiskavo, ki upošteva različne ravni davčne obveznosti, kot so nacionalna, regionalna in lokalna. Obseg preiskave postane eksponentno bolj zapleten, če se vpletene družbe nahajajo v različnih državah ali če ima prevzeto podjetje več hčerinskih družb. Davčni skrbni pregled za multinacionalne družbe vključuje strokovno oceno in uskladitev različnih računovodskih standardov, obravnavo domačih in tujih virov dohodka ter položaje za vložitev davčne napovedi, poleg vprašanj o cenah, povezanih s prenosom lastništva.
SmartAsset.