Amortizacija davka na nepremičnine se nanaša na znesek vrednosti, ki jo skozi čas izgubi nepremičnina, ki je v lasti za poslovne namene, na primer nepremičnina za najem ali trgovina. Lastniki takšnih nepremičnin lahko odpišejo amortizacijo stavbe, v kateri je podjetje, da zmanjšajo svojo letno davčno obremenitev. Pri izračunu amortizacije davka na nepremičnine se prvotna nabavna vrednost stavbe amortizira po enakomerni metodi v obdobju 27.5 let, če je stavba stanovanjska, kot je stanovanjsko naselje, ali 39 let, če je nestanovanjski, kot je trgovina. Medtem ko ta amortizacija vlagatelju pomaga pri letnih davčnih napovedih, deluje proti njemu, ko se nepremičnina proda, ker zmanjšana vrednost stavbe pomeni, da je treba plačati višje davke na kapitalski dobiček.
Amortizacija se pojavi, ko se poslovno sredstvo v določenem časovnem obdobju normalno obrabi in tako zmanjša njegovo vrednost. Lastnik amortiziranega sredstva lahko nato amortizirani znesek obračuna v svoji davčni napovedi in tako nekoliko izravna izgubo vrednosti. Nepremičnine sodijo v to kategorijo, če se uporabljajo za poslovne namene, s čimer nastane koncept amortizacije davka na nepremičnine.
Pomembno je omeniti, da zemljišče niso amortizirljivo sredstvo, zato se za določitev nabavne cene nepremičnine odšteje nabavna vrednost zemljišča. Način uporabe stavbe nato določa časovni razpon, v katerem se zgradba amortizira. Amortizacija se nato izračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja, pri kateri je letna amortizacija enaka izvirni vrednosti stavbe, deljeni z dolžino amortizacije.
Na primer, stavba, v kateri se nahaja trgovina, je lastnika ob nakupu stala 7,800 ameriških dolarjev (USD). Ker gre za nestanovanjske stavbe, ki pa se uporabljajo za poslovne namene, Ameriška davčna služba (IRS) ocenjuje življenjsko dobo stavbe na 39 let. Tako se 7,800 USD deli z 39, kar pomeni, da je amortizacija davka na nepremičnine v tem primeru 200 USD vsako leto. Z drugimi besedami, vrednost stavbe bi v drugem letu padla na 7,600 USD ali 7,800 USD minus 200 USD, nato pa na 7,400 USD v tretjem letu itd.
Amortizacija davka od najemnine se izračuna na enak način, čeprav s 27-letno življenjsko dobo, ki jo pripiše IRS. Znesek amortizacije vsako leto je znan kot strošek amortizacije in ga lastnik lahko odpiše v davčnih napovedih. To tudi pomeni, da ocenjena vrednost stavbe pade vsakič, ko se uveljavlja strošek amortizacije, zato bi lastnik, ko to nepremičnino proda, ustvaril višje kapitalske dobičke. Ker je tako, bi ob prejemu teh dobičkov zapadli višji davki, kot če stavba ne bi bila amortizirana.