Aktuarska ocena je finančni dokument, ki primerja dejansko uspešnost pokojninskega načrta s predpostavkami pri njegovem oblikovanju. Aktuarska ocena se običajno uporablja v pokojninskih načrtih podjetja, kjer je družba sama odgovorna za zagotavljanje končne pokojnine. Vrednotenje lahko razkrije resen primanjkljaj, ki lahko vpliva tako na prihodnost načrta kot na finančni položaj podjetja.
Obstajata dve glavni vrsti pokojninskega načrta, ki ju lahko vodi podjetje za svoje zaposlene. Natančni izrazi se razlikujejo od lokacije do lokacije, vendar sta »določeni prispevek« in »določena korist« najpogostejša. V programu z določenimi prispevki se družba dogovori o znesku denarja, ki ga bo vložila v imenu zaposlenih. Njihove končne pokojnine so odvisne od uspešnosti teh naložb in stroškov pokojninskih produktov ob upokojitvi.
Načrt z določenimi zaslužki pa zagotavlja, da bo zaposleni prejemal pokojnino na podlagi dogovorjene metode izračuna, ne pa zgolj glede na to, koliko denarja je na voljo. Pogost primer je končni plačni načrt, kjer lahko na primer upokojitveni delavec dobi pokojnino v višini dveh tretjin plače, ki jo je zaslužil ob upokojitvi. V načrtih z določenimi zaslužki je družba odgovorna za zagotovitev, da ima v načrtu dovolj denarja za zagotavljanje teh pokojnin.
Pri izračunu financ programa z določenimi zaslužki mora družba narediti dva sklopa predpostavk. Ena je, koliko denarja bo morala zagotoviti v prihodnosti, pri čemer se upošteva, kdaj se bodo ljudje upokojili in kako dolgo bodo živeli. Drugo je, kako uspešno bo podjetje vlagalo denar, da bi ustvarilo dovolj donosa za financiranje teh pokojnin.
Ker so vsote denarja tako velike, podjetje ne more preprosto upati na najboljše in skrbeti za morebitne primanjkljaje šele, ko se zaposleni upokojijo. Če so se napovedi izkazali za napačne, lahko primanjkljaj postane za podjetje hud finančni problem. Da bi se izognili takšnim neprijetnim presenečenjem, lahko podjetje izvede aktuarsko spremembo. To vključuje aktuarja, finančnega strokovnjaka za statistične analize vprašanj, kot so demografija prebivalstva in pričakovana življenjska doba, preverjanje prvotnih pričakovanj in njihovo primerjavo z najnovejšimi razpoložljivimi informacijami o dejanski uspešnosti naložb ter vzorcu upokojitve in pričakovane življenjske dobe.
Po zakonodaji Združenih držav mora imeti pokojninski načrt aktuarsko vrednotenje vsaj enkrat na tri leta. Veliko podjetij bo vrednotenje izvajalo pogosteje, na primer enkrat letno. Čeprav je to dražje, lahko težave izpostavi že prej, pogosto pa je ceneje takrat povečati raven naložbe, da bi kasneje zmanjšali verjetnost primanjkljaja. Vrednotenje lahko tudi razkrije, da družba v pokojninski načrt vlaga več denarja, kot bi ga dejansko potrebovala za izpolnitev svojih obveznosti.