Zahtevana minimalna razdelitev je najnižji znesek denarja, ki ga je treba izplačati iz neke vrste pokojninskega načrta, ko udeleženec doseže določeno koledarsko starost. Večina primerov individualnega pokojninskega računa (IRA), ki je na voljo v Združenih državah, vključuje določbe za upravljanje te naloge v določilih in pogojih načrta. V Združenem kraljestvu bo individualni varčevalni račun (ISA) verjetno vključeval to vrsto rezervacije.
Pri večini načrtov IRA ni treba začeti zahtevane minimalne distribucije, ko posameznik doseže predčasno upokojitev ali celo standardno upokojitveno starost XNUMX let. Številni načrti bodo vlagateljem omogočili, da odložijo prejem vseh izplačil do sedemdesetega leta starosti. To še posebej velja v primerih, ko se zaposleni odločijo za delo nad standardno upokojitveno starostjo. Ker se lahko pogoji razlikujejo od ene vrste IRA do druge, je pomembno, da se zaposleni pogovorijo s skrbniki načrtov in ugotovijo, ali je mogoče odložiti to zahtevano minimalno distribucijo in kaj je treba storiti za upravljanje odloga.
Izračun zneska te zahtevane minimalne razdelitve vključuje ugotavljanje poštene tržne vrednosti načrta za trenutno najbolj zaključeno letno obdobje. Ta številka je deljena s pričakovano življenjsko dobo prejemnika načrta. Pričakovana življenjska doba je v tem primeru včasih v pogojih načrta opredeljena kot veljavno obdobje distribucije. Na primer, če je pričakovana življenjska doba posameznika še dvajset let, se stanje na računu deli z dvajsetimi, kar omogoča določitev minimalnega zneska, ki ga je treba razdeliti iz načrta v tem tekočem letu.
Ena od prednosti odložitve zahtevane minimalne razdelitve za vsaj nekaj let je možnost, da še naprej prispevate k načrtu. To pomeni, da dodaten dohodek ustvarijo obresti, vplačane v načrt, kar dejansko zagotavlja več sredstev, ko prejemnik začne prejemati izplačila od IRA ali ISA. Ob predpostavki, da je prejemnik načrta sposoben prispevati najvišji dovoljeni znesek v vsakem od teh dodatnih let, ko je možen odlog, je ta dodatni znesek lahko pomemben.
V mnogih državah, ki ponujajo načrt IRA ali ISA, nacionalne davčne agencije zagotovijo tabele pričakovane življenjske dobe, ki pomagajo pri določanju zneska zahtevane minimalne razdelitve. Te tabele se lahko uporabijo za določitev zneska distribucije za načrte te vrste, ki jih sponzorirajo zaposleni, ali kateri koli IRA ali ISA, ki ga vzpostavijo posamezniki. Medtem ko večina načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, ponuja možnost odloga razdelitve, dokler prejemnik ne dopolni sedemdesetih let, vsi osebni ali individualni načrti ne zagotavljajo te možnosti. V tem primeru se porazdelitev običajno začne, ko posameznik doseže upokojitveno starost, ki se v tej državi šteje za standardno.