Regresivni davek je mogoče opredeliti kot davek, ki teži k povečanju skupnega odstotka dohodka, plačanega tistim, ki morajo plačati davek. Nasprotno pa tisti, ki imajo višji dohodek, plačajo manj celotnega dohodka za obdavčene predmete. Davek se lahko šteje tudi za regresiven, ko morajo revnejši ljudje kupiti več obdavčenih predmetov kot bogatejši ljudje.
Primer regresivnega davka se lahko pojavi, ko živijo revnejši ljudje, kot ponavadi v slabo izoliranih domovih. Zaradi slabe izolacije lahko plačajo več denarja za ogrevanje ali hlajenje svojih domov, višji davek pa plačajo pri nakupu elektrike in plina. Podobno bo morala oseba s starim avtomobilom, ki uživa plin, porabiti več plina in tako plačati višji delež svojega dohodka od davkov na plin kot oseba, ki si lahko privošči nakup energetsko učinkovitega avtomobila ali hibrida. vozilo.
Premožnejši dobi v teh situacijah nekaj davčne ugodnosti, zaradi česar so davki na energijo ali gorivo regresivni. Premožnejši lahko živi v bolje izoliranem domu, lahko poveča energetsko učinkovitost z vlaganjem v okna z dvojnim steklom ali novejše naprave in lahko kupi hibridno ali vsaj novejše vozilo. Tako so lahko njihovi računi za energijo nižji, davki pa nižji.
Preprosteje povedano, oseba, ki zasluži 30,000 ameriških dolarjev (USD) na leto in vozi star avto, bo morda morala kupiti več plina. Recimo, da potrebujejo 20 litrov plina na teden, davek pa je 1.00 USD na galono. V enem letu oseba plača nekaj več kot 1000 USD samo za davke na plin, približno 3 % celotnega dohodka.
Recimo, da ima podobna oseba, ki zasluži 60,000 USD, varčen avtomobil. Kupi 10 litrov plina na teden in plača nekaj več kot 500 USD na leto skupnih davkov na plin. Odstotek dohodka, porabljenega za davek na plin vsako leto, je manjši od 1 %, približno 0.83 %. Vidite lahko, kako je ta sistem po naravi regresiven davek. Revnejši plača trikratnik dohodka kot bogatejši.
Tudi če se oseba z večjimi dohodki odloči za nakup avtomobila z manjšo porabo goriva, je velika verjetnost, da bo davek na plin še vedno porabil manj njegovega dohodka kot za revnejše osebe. Če v našem zgornjem primeru oseba, ki zasluži 60,000 USD na leto, kupi 20 litrov plina na teden, še vedno plača le 1.6 % celotnega dohodka od davkov na plin na leto, kar je približno polovica tistega, kar plača revnejši.
Da bi preprečili regresivni davek na kupljene predmete, številne države nekatere vrste stvari niso obdavčljive, zlasti hrano. To pomeni, da revnejši ne plačuje davkov, ko že porabi velik del svojih prihodkov za stroške hrane. Kljub temu so številni predmeti, ki se štejejo za osnovne v domu, še vedno obdavčeni, kot so čistila ali izdelki iz papirja. Drug način, kako lahko regresivni davek močno prizadene ljudi, je, ko pride čas za vsakoletno plačilo stvari, kot je registracija vozila, kar je za mnoge ljudi res težko plačati.
Lakmusov test torej za opredelitev regresivnega davka je odstotek dohodka, ki ga mora oseba plačati od davka. Malo držav ima vzpostavljene regresivne davčne sisteme. Vendar je bilo ugotovljeno, da imajo ljudje, ki imajo posebej visoke dohodke, dostop do nekaterih davčnih zavetišč, ki niso na voljo tistim z nizkimi do zmernimi dohodki. Čeprav je tak sistem progresiven, lahko davčne vrzeli na koncu pomenijo, da tisti, ki zaslužijo več, plačajo manj davkov kot tisti, ki zaslužijo manj, kar ima za posledico regresivno obdavčitev.