Dvojna obdavčitev se pojavi, ko je davčni zavezanec dvakrat obdavčen za isto premoženje ali dohodek. To se zgodi, ko se obdavčitvene jurisdikcije prekrivajo in je znesek transakcije, sredstva ali dohodka predmet obdavčitve v obeh jurisdikcijah. Ko se posameznik sooči s to situacijo, lahko izgubi pomemben del dohodka, v nekaterih primerih pa lahko povzroči znižanje življenjskega standarda. Z dvojno obdavčitvijo se ukvarjajo tudi korporacije, saj družba plačuje davke na svoj dobiček samo zato, da so njeni delničarji še enkrat obdavčeni.
Nasprotniki dvojnega obdavčevanja trdijo, da škoduje gospodarstvu, saj prinaša neprijetne posledice tistim, ki se odločijo za varčevanje in vlaganje. Pogosto trdijo, da bo odprava dvojnih davkov v vseh oblikah spodbudila gospodarstvo, kar bo vodilo k povečanju delovnih mest, izboljšanju plač in veliko boljšemu življenjskemu standardu.
Nekateri ljudje trdijo, da dvojna obdavčitev družb v resnici sploh ni problem. Menijo, da je korporacija pravno ločena oseba od svojih delničarjev, pri čemer navajajo dejstvo, da imajo delničarji določene stopnje zaščite pred odgovornostjo v smislu škode, ki jo povzroči korporacija. Ker je družba popolnoma ločen davčni zavezanec od svojih delničarjev, trdijo, da isti davčni zavezanec ni dvakrat obdavčen za isto sredstvo ali dobiček.
Včasih se dvojna obdavčitev pojavi kot posledica mednarodnih dejavnosti. Posameznik ima lahko na primer poslovne posle v eni državi, medtem ko prebiva v drugi. V takem primeru se lahko od posameznika zahteva, da plača davke na svoje poslovne dobičke v državi, v kateri ima prebivališče, pa tudi v državi, v kateri podjetje deluje. Ker to lahko od davkoplačevalcev zahteva, da se odrečejo znatnemu delu svojih dohodkov, imajo nekatere države sklenjene davčne sporazume, da to preprečijo. Ti sporazumi davkoplačevalcem omogočajo, da plačujejo davke v svoji državi rezidentstva, pri čemer so oproščeni obdavčitve v drugi državi.
V drugih primerih mednarodnega dvojnega obdavčevanja je podjetje ali posameznik obdavčen v državi, v kateri nastane dobiček. Davčni zavezanec nato uživa davčno olajšavo v državi svojega rezidentstva, s čimer je težava odpravljena. Ta situacija davkoplačevalcem ne ponuja enostavnega načina, da bi se izognili plačilu davkov, in davčni organi v vsaki državi komunicirajo, da odkrijejo in raziščejo davkoplačevalce, ki poskušajo uporabiti te zakone, da bi se izognili plačilu.