Kvalificirani osebni rezidenčni sklad je posebna vrsta dogovora, ki se uporablja za prenos lastništva nepremičnine, hkrati pa se zmanjša davek na darila in se izogiba davku na nepremičnine. Od standardnega rezidenčnega sklada se razlikuje po tem, da ponuja večjo prilagodljivost pri prodaji nepremičnine. Glavna pomanjkljivost je, da so pogoji za pridobitev tega statusa strožji. Uporaba kvalificiranega sklada za osebno prebivališče lahko pomeni tudi, da lastnik ne more vzeti druge hipoteke.
Splošno načelo rezidenčnega sklada je, da lastnik stanovanja prenese lastništvo nepremičnine na sklad. Ko oseba umre, se premoženje ne šteje za del njegovega premoženja. To pomeni, da dediči na nepremičnino ne bodo plačali davka na nepremičnine.
Na tem konceptu temelji osebni rezidenčni sklad. Je oblika zaupanja z deljenimi obrestmi, ki se ne nanaša na obresti na enak način kot pri posojilu, temveč na pravni interes v nepremičnini. Delitev obresti pomeni, da nekdanji lastnik za določeno obdobje, imenovano obdobje sklada, obdrži pravico do bivanja v nepremičnini brez plačila najemnine. Ob koncu obdobja preostali upravičenec ali upravičenci prevzamejo popoln nadzor. To pomeni, da prvotni lastnik ne more refinancirati nepremičnine kot zavarovanje.
Poleg odprave davka na nepremičnine se bo prebivalinska davek odmeril tudi na nižjo stopnjo davka na darila. Davek na darila se ne odmeri na celotno vrednost nepremičnine. Namesto tega se oceni na podlagi vrednosti darila upravičencem, ki se izračuna po določeni formuli, ki vključuje popust, da se upošteva obdobje, ki ga morajo upravičenci čakati, preden prevzamejo polno lastništvo.
Da bi ta oblika zaupanja ostala oproščena celotnega davka na darila, morajo biti izpolnjeni nekateri pogoji. Za standardno osebno prebivališče so trije ključni pogoji. Prvič, sklad mora imeti samo eno nepremičnino in to mora biti dom prvotnega lastnika. Drugič, nepremičnine ni mogoče prodati v času trajanja sklada. Končno, ko se to obdobje izteče, nepremičnine ni mogoče prodati prvotnemu lastniku ali zakoncu prvotnega lastnika.
Kvalificirani sklad za osebno prebivališče odpravlja omejitev prodaje nepremičnine v obdobju skrbništva. V zameno mora sklad izpolnjevati nadaljnje pogoje, na primer, da mora v primeru prodaje nepremičnine del dohodka iti prvotnemu lastniku vsako leto za preostanek trajanja zaupanja, medtem ko denar ne more iti upravičencem do zaupanje je popolno. Glavna pomanjkljivost kvalificiranega skrbništva za osebno prebivališče je, da če prvotni lastnik umre v obdobju skrbništva, bo nepremičnina prešla na upravičence, vendar se davek na nepremičnine plača na celotno vrednost.