Lastniki stanovanj lahko izkoristijo poseben odbitek davka na nepremičnine, če imajo neporavnano hipoteko. To vključuje obresti iz hipoteke primarnega stanovanja in hipoteke za drugo stanovanje. Pri nakupu ali prodaji stanovanja so na voljo različni davčni olajšavi na nepremičnine.
Hipotekarne obresti so davčno priznane za davčno leto, v katerem so plačane. Da bi bili upravičeni do tega odbitka davka na nepremičnine, morajo lastniki stanovanj razčleniti svoje odbitke za davčne napovedi z uporabo obrazca 1040 Razporeda A službe za notranje prihodke (IRS), ko vložijo davčno napoved. Obstaja dodaten odbitek davčne napovedi, ki je lahko naveden na seznamu A, davčna olajšava domačega urada.
Če se del stanovanja uporablja samo kot poslovna pisarna, je lastnik lahko upravičen do odbitka davka na nepremičnine v domači pisarni. Lastnik stanovanja mora izračunati kvadraturo, da izračuna, koliko hipoteke pokriva ta del hiše. Ko se uporabi odbitek za domačo pisarno, pisarniške površine ni mogoče vključiti v odbitek hipoteke.
V bistvu to pomeni, da lastnik ne more vzeti dveh različnih davčnih olajšav za isti del hiše. Pri uporabi odbitka domače pisarne veljajo omejitve in omejitve. Če lastnik ne izpolnjuje pogojev za odbitek za domačo pisarno, se lahko hipotekarni odbitek še vedno uporablja za to področje doma.
Ljudje, ki imajo hipoteko na drugi dom, lahko uporabljajo tudi odbitek hipoteke. Če je hiša najemna nepremičnina, jo mora lastnik uporabljati vsaj del leta, da je upravičen do odbitka. Če hiša ni oddana v najem, je lastnik upravičen do odbitka, ne glede na to, ali lastnik med letom sploh živi v stanovanju ali ne.
Druge davčne olajšave so na voljo, ko ljudje kupijo ali prodajo dom. Kupci včasih plačajo točke pri nakupu stanovanja, da znižajo hipotekarne obrestne mere. Točke so vnaprej plačane obresti in običajno znašajo 1 % zneska hipoteke. Te točke so davčno priznane v letu, v katerem so plačane.
Če lastnik stanovanja refinancira obstoječo hipoteko, veljajo drugačna pravila. Vse plačane točke so še vedno davčno priznane, vendar se odbitek porazdeli skozi celotno življenjsko dobo posojila. Na primer, dom se refinancira in lastnik plača tri točke ali 4,000 ameriških dolarjev (USD) za 20-letno posojilo. Lastnik stanovanja deli 4,000 USD na 20 let, da izračuna letne točke odbitka davka na nepremičnine. Ta lastnik stanovanja lahko odšteje hipotekarne obresti plus 200 USD od davčne napovedi vsako leto naslednjih 20 let.
Ko je stanovanje prodano, lahko prodajalec stroške, povezane s prodajo, odbije od obdavčljivega zneska dohodka od prodaje. Ti stroški lahko vključujejo oglaševanje, zaključne stroške, ki jih zaračuna posojilodajalec, in provizije nepremičninskega posrednika. V ta odbitek davka na nepremičnine so lahko vključeni tudi stroški večjih izboljšav doma, ki so dokončane, da bi bil dom pripravljen za prodajo.
Dejanski zneski odbitka davka na nepremičnine se bodo razlikovali glede na zahteve glede primernosti IRS. Predpisi IRS se običajno posodabljajo vsako leto. Lastniki nepremičnin se lahko pri izračunu morebitnih odbitkov davka na nepremičnine pred vložitvijo davčne napovedi posvetujejo z uradno spletno stranjo IRS ali z davčnim strokovnjakom.