V nekaterih okoliščinah je mogoče stroške davka prenesti na drugo skupino; davčna incidenca določa, katera skupina dejansko plača davek. Ta proces sledi davku od njegovega izvora skozi vse ekonomske plasti do končnega plačnika. V mnogih primerih največje breme nosi oseba, ki je več korakov odmaknjena od dejanskega davka.
Čeprav se morda zdi, da bi oseba, ki plača davek, nosila davčno incidenco, ni vedno tako. Določeni davki se zaračunajo določeni skupini, vendar jih namesto plačila teh davkov prenese na drugo skupino. Oseba, ki plača dejanski davek, tista, ki izpolni obrazce, plača nominalno davčno stopnjo. Ta oblika davčne incidence je le redko zadnji korak v procesu.
Na splošno oseba prenese svoje stroške na druge, kadar koli je to mogoče. Če je proizvajalec zaračunan davek, ta dodatni strošek prenese z dvigom cene. Če mora podjetje, ki uporablja blago za končni izdelek, potem plačati več, dvigne ceno. Blago bo nato šlo trgovcu na drobno, ki nenadoma plača več za založen izdelek. Trgovec bo bodisi sprejel zvišano ceno ali jo posredoval svojim strankam.
Vsak od teh korakov je ločen člen v verigi. Medtem ko je imela prvotna oseba nominalno davčno incidenco, je bil le prvi člen. Vsaka lokacija, vključno s prvo, je verjetno plačala majhen znesek davka. Kljub temu ena skupina skoraj vedno plača večino. Ta skupina je pravi plačnik davka.
Na splošno se davek na poslovne izdelke pritoči do trgovca na drobno ali kupca. Proizvajalci in dobavitelji zvišujejo stroške svojega dela izdelka, da bi upoštevali novo ceno. Trgovec na drobno se mora odločiti, ali bodo njegove stranke kupile izdelek po višji ceni; če ne bodo, potem davek plača trgovec. Če trgovec meni, da bodo ljudje še vedno kupovali izdelek po višji ceni, ga plača kupec.
Ta sistem kapljanja ni vedno v akciji. V okoliščinah, ko je izdelek na voljo iz številnih virov, da je davek lokalni ali je blago sezonsko ali pokvarljivo, se bo davčna pojavnost zgodila dlje v verigi. Na primer, če oseba goji pomaranče in okrožna vlada zaračuna davek na pomaranče, bi ga moral pridelovalec verjetno plačati sam. Ker lahko pomaranče prihajajo z mnogih lokacij in vse nimajo davka, bi moral pridelovalec svoje cene ohranjati nizke, da bi ostal konkurenčen. Ker je dobro pokvarljivo, pridelovalec nima razkošja, da bi kopičil zaloge pomaranč, dokler se cene ne izenačijo.