Zakonska kazen je povečanje davčne obveznosti zaradi poroke. Na primer, ko se par poroči in združi dohodke, je lahko davčna obveznost večja, kot je bila, ko sta bila zakonca samska in sta zahtevano davčno dokumentacijo vložila ločeno. Razlika med zneskom denarja, ki so ga plačali samski ljudje, in zneskom, za katerega so odgovorni kot par, se pogosto imenuje zakonska kazen. Vendar pa ni uradne kazni za poroko, nekaterim ljudem pa bo morda celo koristilo obdavčitev kot zakonski par.
Način obravnave davčne obveznosti se lahko razlikuje od jurisdikcije do jurisdikcije. Marsikje pa morajo ljudje plačati odstotek svojega dohodka v obliki davkov. Na davčno obveznost osebe pogosto vpliva dohodkovni razred, v katerega sodi, in morda so mu dovoljeni nekateri standardni odbitki in oprostitve, ki služijo zmanjšanju zneska davkov, ki jih dolguje. Če pa se posameznik poroči, se lahko spremenijo odbitki in oprostitve, za katere je upravičen. Ta sprememba je lahko razlog, da imata on in njegov zakonec višjo skupno davčno obveznost.
Da bi razumeli, kako deluje zakonska kazen, bi lahko pomagalo razmisliti o izmišljenem primeru, v katerem se je par pravkar poročil in začne vlagati skupno davčno napoved. Prej je bil vsak zakonec morda kvalificiran za standardni odbitek v višini 5,000 USD (USD) in osebno oprostitev v višini 3,000 USD. To pomeni, da bi se davčna obveznost vsakega zakonca zmanjšala za 8,000 USD. Kot poročeni par, ki vloži skupno prijavo, pa se lahko zakonca kvalificirata za standardni odbitek v višini 7,000 USD skupaj in 3,000 USD za osebne izjeme vsak, torej 6,000 USD. Namesto da bi se njihova davčna obveznost zmanjšala za 16,000 USD, kot bi bilo v primeru, če bi vložili ločeno, bi se njihova davčna obveznost zmanjšala za 13,000 USD – poročna kazen v višini 3,000 USD.
Vendar včasih poroka ustvari davčno ugodnost in ne poročno kazen. To se običajno zgodi, ko en zakonec zasluži večino družinskega dohodka ali je edini plačnik. Na primer, če je oseba zavezanec za 10,000 USD davkov kot samostojni davkoplačevalec in se poroči z nekom, ki ne dela, bi lahko bila davčna obveznost vsaj nekaj tisoč dolarjev manjša, kot bi bila, če se par ne bi poročil.
Poleg tega nekateri ljudje po poroki plačajo več davkov, ker imajo več dohodka, ko se združijo. Skupni dohodek je več, zato jih je mogoče potisniti v višji davčni razred. V nekaterih primerih so lahko zaradi višjega dohodka tudi upravičeni do manj odbitkov.
Veliko ljudi razliko med davčno obveznostjo zakonskega para in samsko osebo imenuje kazen. Nekateri lahko zmanjšano odgovornost imenujejo tudi subvencija za zakon. Vendar je pomembno omeniti, da večina vlad zakonske zveze ne kaznuje ali subvencionira. To so preprosto izrazi, ki se uporabljajo za opis sprememb davčnih zahtev para.