Računovodske goljufije se zgodijo, ko uslužbenec podjetja ukrade ali skrije denar. Morebitni storilci tovrstne goljufije so lahko vsi, od računovodje do finančnega direktorja. Namen goljufije je lahko osebna korist, prikrivanje poslovnih napak ali nesposobnosti. Obstajajo trije pogosti načini računovodskih goljufij: obveznosti do računov, terjatve in lažna podjetja. Vse tri metode storilcu omogočajo odvzem denarja iz poslovanja.
Goljufije na računih se pojavijo, ko ljudje ukradejo denar z izdajo plačil za fiktivno delo. Te čeke je mogoče plačati obstoječim, zakonitim dobaviteljem ali navideznim družbam, ki so bile ustanovljene zgolj za unovčenje teh čekov. Postopek za to vrsto goljufije je dokaj preprost.
Ponarejeni račun se plača prek računovodskega sistema in ček se obdela. Ali zaposleni ali sozarotnik unovči ček in vzame denar. Poiščite to vrsto goljufije tako, da pregledate čekovni register in primerjate plačila z originalnimi računi. Raziščite vsa neznana imena podjetij in vprašajte o pogostosti plačil.
Goljufije s terjatvami vključujejo sprejemanje gotovinskih plačil od strank in ne polaganje denarja na bančni račun podjetja. Namesto tega se na račun stranke izda dobroimetje, tako da stranki ni povpraševanja. To metodo goljufije je mogoče prepoznati s pregledom kreditnih zapisov, izdanih strankam, in potrditvijo razloga za njihovo izdajo. To vrsto goljufije je lahko zelo težko izslediti, saj je lahko več strank na voljo več dobropisov, da se skrije znesek ukradenega denarja.
Goljufije v računovodskih izkazih so običajno v veliko večjem obsegu kot prvi dve vrsti goljufij. To vrsto goljufije lahko opravljajo le člani višjega vodstva. Znotraj korporacije nastajajo fiktivna podjetja, denar pa se premika skozi zapleteno vrsto transakcij.
Denar se plača tem drugim, povezanim podjetjem za namišljeno delo ali svetovalne storitve. Te navidezne korporacije so pogosto lastniki višjega vodstva ali njihovih družinskih članov. Ta metoda se uporablja za odstranjevanje zelo velikih vsot denarja v daljšem časovnem obdobju. Če želite odkriti to vrsto goljufije, preverite podrobnosti vseh povezanih podjetij, ki prejemajo prenose med podjetji.
Za pomoč pri odkrivanju računovodskih goljufij je na voljo več programskih paketov za revizijo. Najučinkovitejši način za odkrivanje goljufij je preselitev osebja. Brez predhodnega obvestila prestavite odgovornosti znotraj računovodstva in bodite pozorni na spremembe v vedenju.
Če želite prepoznati goljufije velikega obsega, si oglejte osebne potrošniške navade in življenjski slog. Ljudje, ki zagrešijo računovodske goljufije, pogosto izdatno porabijo, vendar se izogibajo daljši odsotnosti z dela. Ko jih vprašajo o trenutnih poslovnih praksah, so obrambni. Prav tako so zelo odporni na kakršne koli spremembe odgovornosti, ki omejujejo njihov dostop do proizvodnje gotovine ali čekov.
SmartAsset.